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Processo nº 5032237-40.2024.4.03.0000

ID: 311916586

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR Classe: AGRAVO DE INSTRUMENTO Nº Processo: 5032237-40.2024.4.03.0000

Data de Disponibilização: 01/07/2025

Polo Ativo:

ONE UP INDUSTRIA DE MODA LTDA

Polo Passivo:

Acórdão

Advogados:

CELECINO CALIXTO DOS REIS

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

BRUNO CENTENO SUZANO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5032237-40.2024.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: ONE UP INDUSTRIA DE MODA … PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5032237-40.2024.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: ONE UP INDUSTRIA DE MODA LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: BRUNO CENTENO SUZANO - SP287401-A, CELECINO CALIXTO DOS REIS - SP113343-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: INTERESSADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5032237-40.2024.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: ONE UP INDUSTRIA DE MODA LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: BRUNO CENTENO SUZANO - SP287401-A, CELECINO CALIXTO DOS REIS - SP113343-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: INTERESSADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP R E L A T Ó R I O Trata-se de embargos de declaração opostos em face de acórdão assim ementado: Ementa: Direito tributário. Agravo de instrumento. MANDADO DE SEGURANÇAÇ. TUTELA PROVISÓRIA. PROBABILIDADE DO DIREITO. PIS. cofins. NÃO CUMULATIVIDADE. creditamento. insumo. ESSENCIALIDADE. taxa paga às administradoras de cartão de crédito. MERAS DESPESAS. COMÉRCIO. I. Caso em exame 1. Agravo de instrumento em face de decisão que indeferiu pedido liminar, pleiteada para autorizar o aproveitamento dos créditos de contribuição ao PIS e COFINS sobre as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito/débito, em mandado de segurança. II. Questão em discussão 2. A questão em discussão consiste em saber se presentes os requisitos para a concessão da tutela provisória. III. Razões de decidir 3. No caso das tutelas provisórias de urgência (art. 300, CPC), requerem-se, para sua concessão, elementos que evidenciem a probabilidade do direito, perigo de dano ou risco ao resultado útil do processo e a ausência de perigo de irreversibilidade da decisão. 4.A questão em discussão diz respeito ao regime da não cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, previsto no § 12 do artigo 195 da Constituição Federal/88, introduzido pela Emenda Constitucional nº 42, de 19.12.2003, e instituído pelas Leis nº 10.637/2002 (PIS) e nº 10.833/2003 (COFINS). Esses diplomas dispuseram em seu artigo 3º, inciso II, sobre o creditamento a título de PIS e COFINS, prescrevendo que a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a bens e serviços utilizados como “insumo” na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. 5.O conceito de "insumo", para definição dos bens e serviços que dão direito a creditamento na apuração da contribuição ao PIS e da COFINS, deve ser extraído do inciso II, do artigo 3º das Leis nº 10.637/02 e 10.833/03, não havendo direito a crédito sem qualquer limitação para abranger qualquer bem ou serviço que não seja intrinsecamente vinculado à fabricação do produto destinado à venda ou à prestação de serviços. 6.No que alude ao conceito de “insumo”, impende mencionar que o E. Superior Tribunal de Justiça, a quem compete em última análise velar pela correta aplicação da lei federal, no julgamento do REsp nº 1.221.170 (Tema 779), submetido ao rito dos recursos repetitivos, apreciou a referida controvérsia e proferiu entendimento no sentido de que o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado bem ou serviço no desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte. 7.As taxas pagas às administradoras de cartão de crédito apontadas pela empresa recorrente como insumo, constituem meras despesas que se relacionam indiretamente com o objeto social da empresa e não se encontram abarcados no conceito de “insumo” propriamente dito, a teor do entendimento assentado no julgamento do REsp nº 1.221.170. Não se vislumbra o critério da essencialidade e da relevância das despesas apontadas pela parte, para fins de caracterizá-las como “insumo” propriamente dito, a possibilitar-lhe o creditamento na apuração da contribuição ao PIS/COFINS. 8.A agravante se destina ao comércio, atividade não prevista no art. 3º, II, da Lei nº 10.637/02 e da Lei 10.833/03. 9.Não evidenciada probabilidade do direito alegado pela impetrante, não tem cabimento a concessão da tutela requerida. IV. Dispositivo e tese 10. Agravo de Instrumento improvido. _________ Dispositivos relevantes citados: CPC, art. 300; CF, art. 195, § 12; Lei nº 10.637/2002, art. 3º, II; Lei nº 10.833/2003, art. 3º, II; CTN, art. 111. Jurisprudência relevante citada: STJ, REsp nº 1.221.170 (Tema 779); TRF 3ª Região, TERCEIRA TURMA, Ap - APELAÇÃO CÍVEL - 2188973 - 0000005-67.2014.4.03.6125, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL CARLOS MUTA, julgado em 17/05/2017, e-DJF3 Judicial 1 DATA:26/05/2017; STJ, AgInt no AREsp 848.573/SP, Rel. Ministro NAPOLEÃO NUNES MAIA FILHO, PRIMEIRA TURMA, julgado em 14/09/2020, DJe 18/09/2020. A embargante ONE UP INDUSTRIA DE MODA LTDA esclarece e pontua que “a atividade principal da Agravante é a comercialização de suas roupas, ou seja, a Agravante fabrica as roupas e vende para os seus consumidores, que efetuam as compras em cartão de crédito e débitos, representando mais de 90% das vendas por cartão de crédito e débito, razão pela a Agravante tem o direito líquido e certo de se creditar-se das taxas de administração pagas às operadoras de cartão de crédito e débito, sob o argumento de que se trata de custo necessário, relevante e essencial, pois sem utilização das operadoras de cartão impossibilitaria a venda de suas roupas, atividade principal da Impetrante”. Portanto, defende que “as despesas referente as taxas de cartão de crédito e débito é um insumo essencial e relevante para a atividade da embargante, fazendo jus aos aproveitamento dos créditos do PIS e da COFINS”. Alega que há contradição no acórdão recorrido, “uma vez que não verificou que a atividade principal da embargante é a comercialização de suas roupas, sendo portanto as despesas de taxas de cartões de crédito e débito um insuno essencial e relevante para a embargante, nos termos da jurisprudência do STJ”. Pede a integração da decisão embargada, “sanando a contradição apontada, para que seja reconhecido o direito líquido e certo da Agravante de tomar os créditos de PIS/Cofins sobre o valor referente a despesas de taxas de cartões de crédito/débito utilizados em suas lojas físicas e E-commerce, porquanto sua limitação se mostra atentatória aos princípios da não cumulatividade e da capacidade contributiva (conforme precedente do E. STJ)”. A embargada UNIÃO FEDERAL, por sua vez, alega que não há vícios no acórdão impugnado e pede a rejeição dos declaratórios. É o relatório. PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5032237-40.2024.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: ONE UP INDUSTRIA DE MODA LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: BRUNO CENTENO SUZANO - SP287401-A, CELECINO CALIXTO DOS REIS - SP113343-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: INTERESSADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP V O T O Os embargos de declaração são recurso ordinário de devolução vinculada que têm por objetivo o aperfeiçoamento da prestação jurisdicional obscura, contraditória, omissa ou, a partir do Código de Processo Civil de 2015, eivada de erro material, nos termos do art. 1022 do aludido códex processual. Os embargos de declaração não se prestam, portanto, a nova valoração jurídica do conteúdo probatório e dos fatos envolvidos no processo. Também não servem para rediscutir a causa ou para corrigir inconformismo das partes baseado em alegação de injustiça. A prestação jurisdicional é contraditória quanto há incompatibilidade entre as próprias proposições e as conclusões do julgado e não entre a tese defendida e o julgado e, tampouco, entre o julgado e decisão proferida em outro processo. No caso, a questão devolvida foi clara e integralmente apreciada, não restando vícios a serem sanados, notadamente qualquer contradição. O agravo de instrumento foi tirado de decisão que indeferiu pedido liminar, no sentido de autorizar o aproveitamento dos créditos de contribuição ao PIS e COFINS sobre as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito/débito, em mandado de segurança. A decisão embargada consignou que a questão em discussão diz respeito ao regime da não cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, previsto no § 12 do artigo 195 da Constituição Federal/88, introduzido pela Emenda Constitucional nº 42, de 19.12.2003, e instituído pelas Leis nº 10.637/2002 (PIS) e nº 10.833/2003 (COFINS). Esses diplomas dispuseram em seu artigo 3º, inciso II, sobre o creditamento a título de PIS e COFINS, prescrevendo que a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a bens e serviços utilizados como “insumo” na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. Acrescentou também que o conceito de insumo, para fins do aludido creditamento, “deve ser extraído do inciso II, do artigo 3º das Leis nº 10.637/02 e 10.833/03, não havendo direito a crédito sem qualquer limitação para abranger qualquer bem ou serviço que não seja intrinsecamente vinculado à fabricação do produto destinado à venda ou à prestação de serviços”. Ainda mencionou que “o E. Superior Tribunal de Justiça, a quem compete em última análise velar pela correta aplicação da lei federal, no julgamento do REsp nº 1.221.170 (Tema 779), submetido ao rito dos recursos repetitivos, apreciou a referida controvérsia e proferiu entendimento no sentido de que o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado bem ou serviço no desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte”. Assim, adequando esse entendimento ao caso concreto, concluiu-se que “as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito apontadas pela empresa recorrente como insumo, constituem meras despesas que se relacionam indiretamente com o objeto social da empresa e não se encontram abarcados no conceito de “insumo” propriamente dito, a teor do entendimento assentado no julgamento do REsp nº 1.221.170. Não se vislumbra o critério da essencialidade e da relevância das despesas apontadas pela parte, para fins de caracterizá-las como “insumo” propriamente dito, a possibilitar-lhe o creditamento na apuração da contribuição ao PIS/COFINS”. Logo, não comprovada a probabilidade do direito alegado, não tem cabimento a concessão da tutela provisória. Embargada a parte para alegar contradição entre o julgado e a tese de defesa, sustentando que as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito são essenciais a sua atividade. Infere-se, portanto, a mera intenção de rediscutir a questão, não sendo os embargos de declaração via processual para tanto. Ante o exposto, rejeito os embargos de declaração. É o voto. E M E N T A Ementa: Direito processual civil. EMBARGOS DE DECLARAÇÃO. CONTRADIÇÃO. INEXISTÊNCIA. . PIS. COFINS. NÃO CUMULATIVIDADE. CREDITAMENTO. INSUMO. ESSENCIALIDADE. TAXA PAGA ÀS ADMINISTRADORAS DE CARTÃO DE CRÉDITO EMBARGOS REJEITADOS. I. Caso em exame 1. Embargos de declaração opostos em face de acórdão que negou provimento ao agravo de instrumento, tirado de decisão que indeferiu pedido liminar, no sentido de autorizar o aproveitamento dos créditos de contribuição ao PIS e COFINS sobre as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito/débito, em mandado de segurança. II. Questão em discussão 2. A questão em discussão consiste em saber se há contradição no acórdão embargado. III. Razões de decidir 3. Os embargos de declaração não se prestam, portanto, a nova valoração jurídica do conteúdo probatório e dos fatos envolvidos no processo. Também não servem para rediscutir a causa ou para corrigir inconformismo das partes baseado em alegação de injustiça. 4. A prestação jurisdicional é contraditória quanto há incompatibilidade entre as próprias proposições e as conclusões do julgado e não entre a tese defendida e o julgado e, tampouco, entre o julgado e decisão proferida em outro processo. 5. A decisão embargada consignou que a questão em discussão diz respeito ao regime da não cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, previsto no § 12 do artigo 195 da Constituição Federal/88, introduzido pela Emenda Constitucional nº 42, de 19.12.2003, e instituído pelas Leis nº 10.637/2002 (PIS) e nº 10.833/2003 (COFINS). Esses diplomas dispuseram em seu artigo 3º, inciso II, sobre o creditamento a título de PIS e COFINS, prescrevendo que a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a bens e serviços utilizados como “insumo” na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. 6. Acrescentou também que o conceito de insumo, para fins do aludido creditamento, “deve ser extraído do inciso II, do artigo 3º das Leis nº 10.637/02 e 10.833/03, não havendo direito a crédito sem qualquer limitação para abranger qualquer bem ou serviço que não seja intrinsecamente vinculado à fabricação do produto destinado à venda ou à prestação de serviços”. 7. Ainda mencionou que “o E. Superior Tribunal de Justiça, a quem compete em última análise velar pela correta aplicação da lei federal, no julgamento do REsp nº 1.221.170 (Tema 779), submetido ao rito dos recursos repetitivos, apreciou a referida controvérsia e proferiu entendimento no sentido de que o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado bem ou serviço no desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte”. 8. Adequando esse entendimento ao caso concreto, concluiu-se que “as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito apontadas pela empresa recorrente como insumo, constituem meras despesas que se relacionam indiretamente com o objeto social da empresa e não se encontram abarcados no conceito de “insumo” propriamente dito, a teor do entendimento assentado no julgamento do REsp nº 1.221.170. Não se vislumbra o critério da essencialidade e da relevância das despesas apontadas pela parte, para fins de caracterizá-las como “insumo” propriamente dito, a possibilitar-lhe o creditamento na apuração da contribuição ao PIS/COFINS”. 9.Infere-se apenas a intenção de rediscutir a questão, não sendo os embargos de declaração via processual para tanto. IV. Dispositivo e tese 10. Embargos de declaração rejeitados. _________ Dispositivos relevantes citados: CPC, art. 1022. ACÓRDÃO Vistos e relatados estes autos em que são partes as acima indicadas, a Terceira Turma, por unanimidade, rejeitou os embargos de declaração, nos termos do relatório e voto que ficam fazendo parte integrante do presente julgado. NERY JÚNIOR Desembargador Federal

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Processo nº 5003163-04.2025.4.03.0000

ID: 308800029

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR Classe: AGRAVO DE INSTRUMENTO Nº Processo: 5003163-04.2025.4.03.0000

Data de Disponibilização: 26/06/2025

Polo Ativo:

PASS TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA

Polo Passivo:

Acórdão

Advogados:

RODRIGO CORREA MATHIAS DUARTE

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

JAIME LEANDRO XIMENES RODRIGUES

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5003163-04.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: PASS TRANSPORTES RODOVIAR… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5003163-04.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: PASS TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: JAIME LEANDRO XIMENES RODRIGUES - SP261909-A, RODRIGO CORREA MATHIAS DUARTE - SP207493-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5003163-04.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: PASS TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: JAIME LEANDRO XIMENES RODRIGUES - SP261909-A, RODRIGO CORREA MATHIAS DUARTE - SP207493-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: R E L A T Ó R I O PASS TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA interpôs o presente agravo de instrumento em face de decisão (Id 349459971) que indeferiu pedido liminar, no sentido de que fosse autorizada “a apuração vincenda das Contribuições ao PIS e a COFINS, não incluindo em sua base de cálculo os valores correspondentes as mostra-se totalmente necessária e intrínseca à atividade no que se referente a serviços de serviços de correios, depreciação móveis e utens., serviços adm., despesas com gráficas, serviços de consultoria, honorários advocatícios, honorários contábeis, material de limpeza, material copa e cozinha, material de escritório e água e esgoto, com base no Art. 3º, inciso III, e demais incisos da Lei n.º 10.637/02 e 10.833/03, em conjunto com o julgamento do RESP n.º 1.221.170/PR...”, em mandado de segurança. Alega a agravante, atuante no ramo de transportes rodoviário coletivo de passageiros, que está sujeita ao recolhimento da Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, na sistemática não cumulativa, nos termos do artigo 1º, §§ 1º e 2º das Leis 10.637/2002 e 10.833/2023 e que despesas como correios, depreciação móveis e utensílios, serviços adm., despesas com gráficas, serviços de consultoria, honorários advocatícios, honorários contábeis, material de limpeza, material copa e cozinha, material de escritório e água e esgoto, são necessárias e intrínsecas à atividade, caracterizando-se como insumo (princípio da essencialidade). Assim, requer “seja concedida a antecipação dos efeitos da tutela recursal, para que seja possibilitada a apuração vincenda das Contribuições ao PIS e a COFINS, não incluindo em sua base de cálculo os valores correspondentes as mostra-se totalmente necessária e intrínseca à atividade no que se referente a serviços de serviços de correios, depreciação móveis e utensílios, serviços adm., despesas com gráficas, serviços de consultoria, honorários advocatícios, honorários contábeis, material de limpeza, material copa e cozinha, material de escritório e água e esgoto, com base no Art. 3º, inciso III, e demais incisos da Lei n.º 10.637/02 e 10.833/03, em conjunto com o julgamento do RESP n.º 1.221.170/PR, julgado pela 1ª Seção do Superior Tribunal de Justiça – STJ, sob o sistema de Recursos Repetitivos, onde ficou estabelecido que o conceito de insumo sempre deverá ser analisado pelo critério da relevância e essencialidade”. Ao final, pede o provimento do agravo. Indeferida a antecipação da tutela recursal. A agravada UNIÃO FEDERAL apresentou contraminuta, pedindo o improvimento do recurso. O Ministério Público Federal se manifestou pelo regular prosseguimento do feito. É o relatório. PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 3ª Turma AGRAVO DE INSTRUMENTO (202) Nº 5003163-04.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 07 - DES. FED. NERY JÚNIOR AGRAVANTE: PASS TRANSPORTES RODOVIARIOS LTDA Advogados do(a) AGRAVANTE: JAIME LEANDRO XIMENES RODRIGUES - SP261909-A, RODRIGO CORREA MATHIAS DUARTE - SP207493-A AGRAVADO: UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL OUTROS PARTICIPANTES: V O T O Cuida-se em essência de agravo de instrumento interposto para reformar decisão sobre pedido de tutela provisória . No caso das tutelas provisórias de urgência (art. 300, CPC), requerem-se, para sua concessão, elementos que evidenciem a probabilidade do direito, perigo de dano ou risco ao resultado útil do processo e a ausência de perigo de irreversibilidade da decisão. A questão em discussão diz respeito ao regime da não cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, previsto no § 12 do artigo 195 da Constituição Federal/88, introduzido pela Emenda Constitucional nº 42, de 19.12.2003, e instituído pelas Leis nº 10.637/2002 (PIS) e nº 10.833/2003 (COFINS). Esses diplomas dispuseram em seu artigo 3º, inciso II, sobre o creditamento a título de PIS e COFINS, prescrevendo que a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a bens e serviços utilizados como “insumo” na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. Nesse passo, considerando que as regras da não cumulatividade das contribuições sociais em comento estão afetas à definição infraconstitucional, ao amparo da Lei Maior, os aludidos diplomas normativos restringiram a hipótese de creditamento àqueles bens e serviços utilizados como “insumo”, vale dizer, o elemento intrinsecamente relacionado ao processo de produção de mercadorias ou serviços que tem por objeto a pessoa jurídica, não havendo de se cogitar na interpretação do termo “insumo” de forma ampla, abrangendo quaisquer custos e despesas inerentes à atividade da empresa, sob pena de violação ao artigo 111 do Código Tributário Nacional. Insta mencionar que o conceito de "insumo", para definição dos bens e serviços que dão direito a creditamento na apuração da contribuição ao PIS e da COFINS, deve ser extraído do inciso II, do artigo 3º das Leis nº 10.637/02 e 10.833/03, não havendo direito a crédito sem qualquer limitação para abranger qualquer bem ou serviço que não seja intrinsecamente vinculado à fabricação do produto destinado à venda ou à prestação de serviços. No que alude ao conceito de “insumo”, impende mencionar que o E. Superior Tribunal de Justiça, a quem compete em última análise velar pela correta aplicação da lei federal, no julgamento do REsp nº 1.221.170 (Tema 779), submetido ao rito dos recursos repetitivos, apreciou a referida controvérsia e proferiu entendimento no sentido de que o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado bem ou serviço no desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte, conforme se depreende do aludido julgado: “TRIBUTÁRIO. PIS E COFINS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. NÃO-CUMULATIVIDADE. CREDITAMENTO. CONCEITO DE INSUMOS. DEFINIÇÃO ADMINISTRATIVA PELAS INSTRUÇÕES NORMATIVAS 247/2002 E 404/2004, DA SRF, QUE TRADUZ PROPÓSITO RESTRITIVO E DESVIRTUADOR DO SEU ALCANCE LEGAL. DESCABIMENTO. DEFINIÇÃO DO CONCEITO DE INSUMOS À LUZ DOS CRITÉRIOS DA ESSENCIALIDADE OU RELEVÂNCIA. RECURSO ESPECIAL DA CONTRIBUINTE PARCIALMENTE CONHECIDO, E, NESTA EXTENSÃO, PARCIALMENTE PROVIDO, SOB O RITO DO ART. 543-C DO CPC/1973 (ARTS. 1.036 E SEGUINTES DO CPC/2015). 1. Para efeito do creditamento relativo às contribuições denominadas PIS e COFINS, a definição restritiva da compreensão de insumo, proposta na IN 247/2002 e na IN 404/2004, ambas da SRF, efetivamente desrespeita o comando contido no art. 3º, II, da Lei 10.637/2002 e da Lei 10.833/2003, que contém rol exemplificativo. 2. O conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, vale dizer, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado item - bem ou serviço - para o desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte. 3. Recurso Especial representativo da controvérsia parcialmente conhecido e, nesta extensão, parcialmente provido, para determinar o retorno dos autos à instância de origem, a fim de que se aprecie, em cotejo com o objeto social da empresa, a possibilidade de dedução dos créditos relativos a custo e despesas com: água, combustíveis e lubrificantes, materiais e exames laboratoriais, materiais de limpeza e equipamentos de proteção individual-EPI. 4. Sob o rito do art. 543-C do CPC/1973 (arts. 1.036 e seguintes do CPC/2015), assentam-se as seguintes teses: (a) é ilegal a disciplina de creditamento prevista nas Instruções Normativas da SRF ns. 247/2002 e 404/2004, porquanto compromete a eficácia do sistema de não-cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, tal como definido nas Leis 10.637/2002 e 10.833/2003; e (b) o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios de essencialidade ou relevância, ou seja, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado item - bem ou serviço -, para o desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo Contribuinte.” (STJ, REsp nº 1.221.170, Rel. Min. Napoleão Nunes Maia Filho, Primeira Seção; DJ: 22/02/2018; DJe 24/04/18). Em verdade, os referidos gastos apontados pela empresa recorrente como insumo, constituem meras despesas que se relacionam indiretamente com o objeto social da empresa e não se encontram abarcados no conceito de “insumo” propriamente dito, a teor do entendimento assentado no julgamento do REsp nº 1.221.170. Assim, não se vislumbra o critério da essencialidade e da relevância das despesas apontadas pela parte, para fins de caracterizá-las como “insumo” propriamente dito, a possibilitar-lhe o creditamento na apuração da contribuição ao PIS/COFINS. Na esteira desse entendimento, segue aresto desta Corte, in verbis: TRIBUTÁRIO. PIS E COFINS. PRETENSÃO DE APURAR CRÉDITOS. SERVIÇOS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE, CONTABILIDADE, ADVOCACIA E LIMPEZA, DESPESAS DE CORREIOS E MALOTES, SEGUROS DE RESPONSABILIDADE CIVIL, TELEFONE, INTERNET, JORNAIS, REVISTAS E PERIÓDICOS E MATERIAIS DE ESCRITÓRIO. TEMAS 779 E 780 DO STJ. POSTO DE COMBUSTÍVEIS. NÃO CARACTERIZAÇÃO COMO INSUMOS NO CASO CONCRETO. 1. O § 12 do art. 195 da Constituição Federal atribui à lei a definição dos setores da atividade econômica para os quais o PIS e a COFINS, na qualidade de contribuições sociais incidentes sobre a receita ou o faturamento, serão não-cumulativas. 2. Além de outras questões relativas à legislação aduaneira e tributária, as Leis 10.637/2002 e 10.833/2003 dispõem, respectivamente, sobre a não-cumulatividade do PIS e da COFINS. Ambas, em seu art. 3º, II, preceituam sobre a possibilidade de o contribuinte proceder, após a apuração da base de cálculo destas contribuições, ao desconto de créditos concernentes a bens e serviços utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda, inclusive combustíveis e lubrificantes. 3. O Supremo Tribunal Federal alçou à sistemática da repercussão geral a questão atinente ao alcance do art. 195, § 12, da Constituição Federal (RE 841.979 – Tema 756). Em julgamento virtual finalizado em 25.11.2022, firmou compreensão pela autonomia do legislador ordinário para disciplinar a não-cumulatividade prevista no referido dispositivo, desde que respeitados os preceitos constitucionais, e assinalou também que a discussão sobre a expressão “insumo”, presente no art. 3, II, das Leis 10.637/2002 e 10.833/2003, é infraconstitucional. 4. Tendo em vista o caráter infraconstitucional da matéria, cumpre observar que, no julgamento do recurso especial repetitivo 1.221.170/PR (Temas 779 e 780), o Superior Tribunal de Justiça já assentara orientação no sentido de que O conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, vale dizer, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado item - bem ou serviço - para o desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte. 5. A análise do enquadramento de determinado bem ou serviço ao conceito de insumo é tarefa a ser realizada em cada caso concreto pelas instâncias ordinárias. 6. Para realizar tal mister, deve-se ter por parâmetro a aferição da essencialidade ou relevância (Temas 779 e 780 do STJ) em relação a uma atividade de prestação de serviços ou de produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda (art. 3º, II, das Leis 10.637/2002 e 10.833/2003). A essencialidade ou relevância, portanto, se refere, necessariamente, a atividades voltadas ao processo produtivo ou à prestação de serviços. 7. De acordo com o instrumento particular de consolidação contratual, a impetrante/apelante atua na prestação de serviços de assessoria, consultoria, planejamento e de cessão de mão de obra especializada, todos no âmbito da área tributária (ID 153470415, p. 9). 8. Embora os itens por ela mencionados em sua exordial (despesas com correios e malotes, seguros de responsabilidade civil, telefone, internet e comunicações, jornais, revistas e periódicos e materiais de escritório), possam perfazer um valor significativo para o contribuinte, eles não são essenciais ou relevantes a um processo produtivo ou à prestação de serviços, não se relacionando diretamente à atividade-fim da empresa. Por esta razão, não comportam a pretendida caracterização como insumos, de modo a não ser cabível o creditamento postulado nestes autos. Precedentes da 3ª Turma do TRF3. 9. Igualmente, carecem de essencialidade as despesas facultativas com seguros e materiais de escritório. Precedentes. 10. Apelação da impetrante não provida. (TRF 3ª Região, ApCiv 5002426-92.2020.4.03.6105, Rel. Des. Fed. Consuelo Yoshida, 3ª Turma, Intimação via sistema DATA: 08/04/2024) Assim, não evidenciada probabilidade do direito alegado pela impetrante, não tem cabimento a concessão da tutela requerida. Ante o exposto, nego provimento ao agravo de instrumento. É o voto. E M E N T A Ementa: DIREITO TRIBUTÁRIO. AGRAVO DE INSTRUMENTO. MANDADO DE SEGURANÇAÇ. TUTELA PROVISÓRIA. PROBABILIDADE DO DIREITO. PIS. COFINS. NÃO CUMULATIVIDADE. CREDITAMENTO. INSUMO. ESSENCIALIDADE. SERVIÇOS DE CORREIOS, DEPRECIAÇÃO MÓVEIS E UTENS., SERVIÇOS ADM., DESPESAS COM GRÁFICAS, SERVIÇOS DE CONSULTORIA, HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS, HONORÁRIOS CONTÁBEIS, MATERIAL DE LIMPEZA, MATERIAL COPA E COZINHA, MATERIAL DE ESCRITÓRIO E ÁGUA E ESGOTO. MERAS DESPESAS. RECURSO IMPROVIDO. I. Caso em exame 1. Agravo de instrumento em face de decisão que indeferiu pedido liminar, pleiteada para autorizar o aproveitamento dos créditos de contribuição ao PIS e COFINS sobre as taxas pagas às administradoras de cartão de crédito/débito, em mandado de segurança. II. Questão em discussão 2. A questão em discussão consiste em saber se presentes os requisitos para a concessão da tutela provisória. III. Razões de decidir 3. No caso das tutelas provisórias de urgência (art. 300, CPC), requerem-se, para sua concessão, elementos que evidenciem a probabilidade do direito, perigo de dano ou risco ao resultado útil do processo e a ausência de perigo de irreversibilidade da decisão. 4.A questão em discussão diz respeito ao regime da não cumulatividade da contribuição ao PIS e da COFINS, previsto no § 12 do artigo 195 da Constituição Federal/88, introduzido pela Emenda Constitucional nº 42, de 19.12.2003, e instituído pelas Leis nº 10.637/2002 (PIS) e nº 10.833/2003 (COFINS). Esses diplomas dispuseram em seu artigo 3º, inciso II, sobre o creditamento a título de PIS e COFINS, prescrevendo que a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a bens e serviços utilizados como “insumo” na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. 5.O conceito de "insumo", para definição dos bens e serviços que dão direito a creditamento na apuração da contribuição ao PIS e da COFINS, deve ser extraído do inciso II, do artigo 3º das Leis nº 10.637/02 e 10.833/03, não havendo direito a crédito sem qualquer limitação para abranger qualquer bem ou serviço que não seja intrinsecamente vinculado à fabricação do produto destinado à venda ou à prestação de serviços. 6.No que alude ao conceito de “insumo”, impende mencionar que o E. Superior Tribunal de Justiça, a quem compete em última análise velar pela correta aplicação da lei federal, no julgamento do REsp nº 1.221.170 (Tema 779), submetido ao rito dos recursos repetitivos, apreciou a referida controvérsia e proferiu entendimento no sentido de que o conceito de insumo deve ser aferido à luz dos critérios da essencialidade ou relevância, considerando-se a imprescindibilidade ou a importância de determinado bem ou serviço no desenvolvimento da atividade econômica desempenhada pelo contribuinte. 7.Os desembolsos com serviços de correios, depreciação móveis e utens., serviços adm., despesas com gráficas, serviços de consultoria, honorários advocatícios, honorários contábeis, material de limpeza, material copa e cozinha, material de escritório e água e esgoto apontadas pela empresa recorrente como insumo, constituem meras despesas que se relacionam indiretamente com o objeto social da empresa e não se encontram abarcados no conceito de “insumo” propriamente dito, a teor do entendimento assentado no julgamento do REsp nº 1.221.170. Não se vislumbra o critério da essencialidade e da relevância das despesas apontadas pela parte, para fins de caracterizá-las como “insumo” propriamente dito, a possibilitar-lhe o creditamento na apuração da contribuição ao PIS/COFINS. 8.Não evidenciada probabilidade do direito alegado pela impetrante, não tem cabimento a concessão da tutela requerida. IV. Dispositivo e tese 9. Agravo de Instrumento improvido. _________ Dispositivos relevantes citados: CPC, art. 300; CF, art. 195, § 12; Lei nº 10.637/2002, art. 3º, II; Lei nº 10.833/2003, art. 3º, II; CTN, art. 111. Jurisprudência relevante citada: STJ, REsp nº 1.221.170 (Tema 779); TRF 3ª Região, TERCEIRA TURMA, Ap - APELAÇÃO CÍVEL - 2188973 - 0000005-67.2014.4.03.6125, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL CARLOS MUTA, julgado em 17/05/2017, e-DJF3 Judicial 1 DATA:26/05/2017; STJ, AgInt no AREsp 848.573/SP, Rel. Ministro NAPOLEÃO NUNES MAIA FILHO, PRIMEIRA TURMA, julgado em 14/09/2020, DJe 18/09/2020. ACÓRDÃO Vistos e relatados estes autos em que são partes as acima indicadas, a Terceira Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo de instrumento, nos termos do relatório e voto que ficam fazendo parte integrante do presente julgado. NERY JÚNIOR Desembargador Federal

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Processo nº 5015559-13.2025.4.03.0000

ID: 306944678

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES Classe: HABEAS CORPUS CRIMINAL Nº Processo: 5015559-13.2025.4.03.0000

Data de Disponibilização: 25/06/2025

Polo Ativo:

PABLO RODRIGO PEREIRA

Polo Passivo:

Intimação

Advogados:

CLEYTON AKINORI ITO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IM… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO Advogado do(a) PACIENTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A Advogado do(a) IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A IMPETRADO: SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA DE JALES/SP - 1ª VARA FEDERAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL, MINISTERIO PUBLICO DA UNIAO D E C I S Ã O Trata-se de habeas corpus impetrado por Cleyton Akinori Ito em favor de PABLO RODRIGO PEREIRA, contra ato praticado pelo Juízo da 1ª Vara Federal de Jales/SP, nos autos nº 5000860-12.2024.4.03.6124. O impetrante alega que o paciente foi denunciado como incurso no art. 334, caput, Código Penal. Em sede de defesa preliminar postulou a absolvição sumária do paciente com a aplicação do princípio da insignificância, o que foi afastado pelo Juízo impetrado. Narra que na Relação de Mercadorias e Demonstrativo de Créditos Tributários Evadidos apurou-se o valor total de impostos de R$ 27.194,76, o que enseja a aplicação do princípio da insignificância. Alega a ausência de justa causa é matéria de ordem pública, podendo ser analisada em qualquer momento processual, ao constatar a presença de uma das hipóteses do art. 395 do CPP. Afirma que houve apuração irregular do valor dos tributos e que no Estado de São Paulo, a não propositura de execuções fiscais cujos valores não ultrapassem 1200 UFESPs, o que equivale a R$41.112,00. Cita julgados das Cortes brasileiras. Argumenta que condutas pretéritas e o histórico do agente não servem para afastar a aplicação da insignificância, pois deve prevalecer o direito penal do fato e não o direito penal do autor. Discorre sobre sua tese e requer o deferimento de efeito suspensivo aos autos da ação penal. E ao final, pugna pela concessão da ordem, para rejeitar a pretensão penal deduzida na denúncia pela imputação de prática do crime previsto no artigo 334 do Código Penal, para absolver sumariamente o paciente, nos termos do art. 397, III do Código de Processo Penal. É o Relatório. Decido. O paciente foi denunciado como incurso no art. 334, §1º, inciso IV, do Código Penal. Não foi oferecido o benefício do ANPP, tendo em vista que ele possui duas condenações pelo crime de descaminho. No dia 25/06/2024, o paciente foi preso em flagrante delito, após policiais militares rodoviários abordarem o veículo GM/Astra, conduzido por ele. Durante a vistoria veicular foram encontradas e apreendidas diversas mercadorias estrangeiras desacompanhadas dos documentos comprobatórios de regular importação. As mercadorias avaliadas pela Receita Federal somaram R$66.451,16 e os tributos federais (II e IPI) elididos totalizaram R$27.194,76. A denúncia foi recebida e apresentada Resposta à Acusação. O feito redistribuído ao Juízo da Instrução e Julgamento que ratificou o recebimento da denúncia e afastou as hipóteses de absolvição sumária sob a seguinte fundamentação (ID 328514243): O MINISTÉRIO PÚBLICO FEDERAL ofereceu denúncia contra PABLO RODRIGO PEREIRA, imputando-lhe a prática do crime previsto no artigo 334, §1º, inciso IV, do CP (ID 344107274). (...) Extrai-se da denúncia que durante a vistoria veicular foram encontradas diversas mercadorias estrangeiras, desacompanhadas de documentação comprobatória da regular importação. As mercadorias foram avaliadas em R$66.451,16, sendo elididos o montante de R$27.194,76 em tributos federais. O MPF deixou de propor o acordo de não persecução penal ao réu, por não preencher os requisitos. A denúncia foi recebida em 12 de novembro de 2024 (ID 345423637). Após o recebimento da denúncia, o MPF requereu a redistribuição do feito para este Juízo Federal de Jales, pois, quando da distribuição do feito, houve redistribuição automática para a 4ª Vara Federal de São José do Rio Preto, em atenção à sistemática do Juízo de Garantias implementada pelo E. TRF da 3ª Região através da Resolução CJF3R Nº 117/2024 (ID 357997314). Citado, o réu apresentou resposta à acusação, por meio de advogado constituído (ID 360421243) requerendo, preliminarmente, a intimação do MPF para oferecer o benefício da suspensão condicional do processo; e a aplicação do princípio da insignificância. No mérito, que seja declarada a extinção da punibilidade, em razão da pena de perdimento da mercadoria aplicada pela Receita Federal. Não arrolou testemunhas. O Juízo Federal de São José do Rio Preto determinou a redistribuição do feito para este Juízo Federal (ID 361625955). É o relatório. DECIDO. Inicialmente, ratifico o recebimento da denúncia exarado no ID 345423637, bem como os demais atos processuais. Ademais, o artigo 397 do Código de Processo Penal autoriza a absolvição nesta fase do processo apenas se a prova indiciária for suficiente para demonstrar que há manifesta (i) causa excludente da ilicitude do fato ou (ii) da culpabilidade do agente; que (iii) o fato narrado não constitui crime ou que (iv) já está extinta a punibilidade do agente. No caso, não estão presentes as hipóteses do artigo 397, acima mencionado. Ao contrário, pois há indícios de materialidade e autoria, bem como da atuação dolosa do acusado, razão pela qual está presente a justa causa para o exercício da ação penal. No tocante ao valor dos tributos iludidos, é inviável a aplicação na espécie do princípio da insignificância, pois, além dos tributos iludidos superar o patamar para fins de insignificância penal nos delitos tributários - R$27.194,76 -, o réu é reincidente específico no delito, com duas condenações transitadas em julgado pelo delito de descaminho e diversos procedimentos administrativos de apreensão de mercadorias por parte da Receita Federal, o que é suficiente para configurar a reiteração delitiva. No mais, as teses defensivas estão intimamente relacionadas ao mérito da ação, não sendo este, portanto, o momento oportuno para apreciação. Concluo, portanto, que não se faz presente qualquer fundamento que autorize a absolvição sumária, de sorte que se mostra de rigor o prosseguimento da ação penal. Ante o exposto: i) REJEITO O PEDIDO DE ABSOLVIÇÃO SUMÁRIA; (...) A aplicação do princípio da insignificância é medida de política criminal, que visa a afastar a persecução penal em casos de delitos de pequena monta, que não ofendem de forma grave a ordem jurídica. Destaco o entendimento do Supremo Tribunal Federal, e mais recentemente, também do Superior Tribunal de Justiça, admitindo a utilização do valor consolidado de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) de tributos não recolhidos, nos termos do artigo 20 da Lei n.º 10.522/2002, na redação dada pela Lei n.º 11.033/2004, e das Portarias 75 e 130 do Ministério da Fazenda, para aferir o cabimento da aplicação do princípio da insignificância, notadamente quanto ao delito de contrabando e descaminho. “In casu”, o Auto de Infração e Termo de Apreensão e Guarda Fiscal de Mercadorias (ID 328514243, fl. 73) apurou que o valor das mercadorias apreendida foi estimado em R$ 66.451,16 e o valor dos impostos de Importação e de Produtos Industrializados elididos foi estimado em R$ 27.194,76. Ainda que o valor dos tributos não recolhidos fosse inferior ao patamar de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), aceito pela jurisprudência dos tribunais superiores, não cabe a aplicação do princípio da insignificância quando verificado que o agente pratica o delito com habitualidade, fazendo dele meio de vida. Extrai-se do acervo probatório que o fato destes autos não consubstanciou episódio isolado, denotando, diversamente, contumácia do apelante em persistir na prática delitiva em exame. A habitualidade delitiva foi assentada de forma contundente através dos documentos acostados no ID 328514243, fls. 84/89, que atestam o histórico de envolvimento do acusado em diversos casos de mesma natureza a partir do ano de 2019. Além disso, possui duas condenações transitadas em julgado anteriormente pela prática do crime de descaminho (5006178-64.2020.4.04.7004, perante a 1ª Vara Federal de Umuarama/PR; e 5001928-80.2019.4.04.7017, perante a 1ª Vara Federal de Guaíra/PR), além de figurar como sujeito passivo, ao menos, em outra ação penais também pela prática do crime de descaminho (5004489-82.2020.4.04.7004, 1ª Vara Federal de Umuarama/PR). Não se ignora entendimento no sentido de que o cabimento do princípio da insignificância, como forma de restringir a ação punitiva estatal nos estritos termos do que impõe sua natureza de "ultima ratio", deve se ater às circunstâncias específicas da ação delitiva, em detrimento do exame de condições subjetivas do agente. Todavia, há julgados ressalvando precisamente a hipótese de comprovada reiteração delitiva, a rechaçar a desnecessidade da intervenção punitiva. Nesse sentido, tem decidido o Supremo Tribunal Federal, acompanhado por recentes julgados desta Corte Regional, "in verbis": “AGRAVO REGIMENTAL NO HABEAS CORPUS. PENAL E PROCESSUAL PENAL. CRIME DE DESCAMINHO. ARTIGO 334 DO CÓDIGO PENAL. HABEAS CORPUS SUBSTITUTIVO DE RECURSO ORDINÁRIO CONSTITUCIONAL. INADMISSIBILIDADE. COMPETÊNCIA DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL PARA JULGAR HABEAS CORPUS: CRFB/88, ART. 102, I, D E I. HIPÓTESE QUE NÃO SE AMOLDA AO ROL TAXATIVO DE COMPETÊNCIA DESTA SUPREMA CORTE. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. INAPLICABILIDADE. CARACTERIZAÇÃO DA HABITUALIDADE DELITIVA. AGRAVO REGIMENTAL DESPROVIDO. 1. O princípio da insignificância incide quando presentes, cumulativamente, as seguintes condições objetivas: (a) mínima ofensividade da conduta do agente, (b) nenhuma periculosidade social da ação, (c) grau reduzido de reprovabilidade do comportamento, e (d) inexpressividade da lesão jurídica provocada. 2. A aplicação do princípio deve, contudo, ser precedida de criteriosa análise de cada caso, a fim de evitar que sua adoção indiscriminada constitua verdadeiro incentivo à prática de pequenos delitos. 3. O princípio da bagatela é afastado quando comprovada a contumácia na prática delitiva. Precedentes: HC nº 133.566, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 12/05/2016, ARE nº 849.776-AgR, Primeira Turma, Rel. Min. Roberto Barroso, DJe de 12/3/2015, HC nº 120.662, Segunda Turma, Rel. Min. Teori Zavascki, DJe de 21/8/2014, HC nº 120.438, Primeira Turma, Rel. Min. Rosa Weber, DJe de 12/03/2014, HC nº 118.686, Primeira Turma, Rel. Min. Luiz Fux, DJe de 04/12/2013, HC nº 112.597, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 10/12/2012. 4. In casu, inexiste excepcionalidade que justifique a concessão, ex officio, da ordem, porquanto, ainda que o valor do tributo (R$ 450,00) seja inferior ao patamar estipulado no art. 20 da Lei nº 10.522/2002, não se mostra presente o reduzido grau de reprovabilidade no comportamento do agente, máxime em razão da habitualidade delitiva revelada na existência de diversos processos administrativos instaurados em desfavor do paciente. 5. A competência originária do Supremo Tribunal Federal para conhecer e julgar habeas corpus está definida, exaustivamente, no artigo 102, inciso I, alíneas “d” e “i”, da Constituição da República, sendo certo que o paciente não está arrolado em qualquer das hipóteses sujeitas à jurisdição desta Corte. 6. Agravo regimental desprovido. (HC 129813 AgR, Relator(a): LUIZ FUX, Primeira Turma, julgado em 31/05/2016, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-188 DIVULG 02-09-2016 PUBLIC 05-09-2016)” “AGRAVO REGIMENTAL EM HABEAS CORPUS. REITERAÇÃO DOS ARGUMENTOS EXPOSTOS NA INICIAL QUE NÃO INFIRMAM OS FUNDAMENTOS DA DECISÃO AGRAVADA. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA: HABITUALIDADE CRIMINOSA. INAPLICABILIDADE. AGRAVO A QUE SE NEGA PROVIMENTO. I - A agravante apenas reitera os argumentos anteriormente expostos na inicial do habeas corpus, sem, contudo, aduzir novos elementos capazes de afastar as razões expendidas na decisão agravada. II - A jurisprudência desta Suprema Corte é pacífica no sentido de que o princípio da insignificância deverá ser aplicado ao delito de descaminho quando o valor sonegado for inferior ao estabelecido no art. 20 da Lei 10.522/2002, com a redação dada pela Lei 11.033/2004, ressalvada a habitualidade criminosa, que impede a aplicação desse princípio, em razão do elevado grau de reprovabilidade da conduta do agente. III - Na hipótese, tenho que, demonstrada a habitualidade criminosa, não há falar em atipicidade da conduta das pacientes, que dão mostras de que fazem da prática do crime de descaminho os seus modus vivendi, o que não pode ser tolerado pela ordem jurídica. IV - Agravo a que se nega provimento. (HC 144463 AgR, Relator(a): RICARDO LEWANDOWSKI, Segunda Turma, julgado em 11/09/2018, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-202 DIVULG 24-09-2018 PUBLIC 25-09-2018)” “PROCESSO PENAL. DESCAMINHO. AUTORIA E MATERIALIDADE. DEMONSTRADAS. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. REITERAÇÃO DELITIVA. DESCABIMENTO. VALOR PER CAPITA. INADMISSIBILIDADE. INABILITAÇÃO PARA DIRIGIR VEÍCULO. SUBSTITUIÇÃO DA PENA RESTRITIVA. APELAÇÃO PARCIALMENTE PROVIDA. 1. Revejo meu entendimento para acompanhar a jurisprudência predominante nos Tribunais Superiores e nesta Corte no sentido de que a reiteração delitiva obsta a incidência do princípio da insignificância ao delito de descaminho, independentemente do valor do tributo não recolhido (STF: HC n. 118686, Rel. Min. Luiz Fux, j. 19.11.13, HC n. 114675, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, j. 13.11.12, HC n. 112597, Rel. Min. Carmem Lúcia, j. 18.09.12; STJ: AGARESP n. 329693, Rel. Min. Laurita Vaz, j. 13.08.13, AGRESP n. 201200367950, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 17.04.12; TRF 3ª Região, ACR n. 00114957320054036102, Rel Des. Fed. José Lunardelli, j. 27.08.13). 2. Na hipótese de concurso de agentes, a responsabilidade penal é regida pelo art. 29 do Código Penal, segundo o qual quem, de qualquer modo, concorre para o crime, incide nas penas a ele cominadas na medida de sua culpabilidade: verifica-se a relação causal da intervenção do agente no delito e sua própria culpabilidade. Esses elementos, como facilmente se percebe, não se resumem a um mero cálculo aritmético de divisão do valor do objeto material do crime. Por essa razão, é descabido simplesmente dividir o valor das mercadorias ou do tributo incidente para render ensejo à aplicação do princípio da insignificância no delito de descaminho (STJ, AgRg no REsp n. 1390938, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 06.02.14; REsp n. 1324191, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 05.09.13; TRF da 3ª Região, ACR n. 0000005-45.2004.4.03.6181, Rel. Des. Fed. André Nekatschalow, j. 10.03.14). 3. O apelante declarou ter ido ao Paraguai por duas vezes antes dos fatos e, após, foi a passeio para Foz do Iguaçu, admitindo ter comprado objetos para revenda em todas as oportunidades, circunstância que confirma a habitualidade delitiva. Nesse mesmo sentido, confira-se a existência de processo, também por descaminho, noticiada. 4. Quanto à inabilitação para dirigir, ainda que admissível sua decretação como efeito da condenação, merece ser reformada a sentença, tendo em vista que o veículo Fiat/Palio não era de propriedade do acusado, tampouco era ele quem dirigia quando foram abordados pelos policiais. Por outro lado, o pedido de substituição da pena substitutiva de prestação de serviço à comunidade por pena de multa deve ser deduzido perante o Juízo das Execuções Penais a quem cabe definir as condições do seu cumprimento, observadas as aptidões do réu. 5. Apelação da defesa parcialmente provida, somente para afastar o efeito da condenação de inabilitação para dirigir veículo. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 72555 - 0002270-38.2015.4.03.6115, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL ANDRÉ NEKATSCHALOW, julgado em 19/03/2018, e-DJF3 Judicial 1 DATA:23/03/2018 )” “PENAL. PROCESSO PENAL. DESCAMINHO E CONTRABANDO EM CONCURSO FORMAL. PRELIMINAR. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. DESCABIMENTO. REITERAÇÃO DELITIVA. MATERIALIDADE, AUTORIA E DOLO COMPROVADOS. TESES DEFENSIVAS DE ESTADO DE NECESSIDADE E ADEQUAÇÃO SOCIAL DA CONDUTA. DESACOLHIDAS. DOSIMETRIA. PENA-BASE REDUZIDA NO MÍNIMO LEGAL. PERSONALIDADE VOLTADA À PRÁTICA DE DELITOS E MÁ CONDUTA SOCIAL. OFENSA À SÚMULA N. 444 DO STJ. RECONHECIMENTO DA ATENUANTE DA CONFISSÃO ESPÔNTANEA. APLICAÇÃO DA SÚMULA 231 DO STJ. MANTIDO O REGIME INICIAL ABERTO E A SUBSTITUIÇÃO DA PENA CORPORAL POR RESTRITIVAS DE DIREITOS. REDUÇÃO DA PENA SUBSTITUTIVA DE PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA FIXADA AO RÉU. RECURSO DA DEFESA PARCIALMENTE PROVIDO. 1. A jurisprudência dos Tribunais Superiores firmou-se no sentido de que a habitualidade criminosa é circunstância que impede a aplicação do princípio da insignificância, cuja constatação prescinde de condenação definitiva, sendo bastante a comprovação da contumácia da conduta. No caso dos autos, há prova da habitualidade criminosa a servir de empecilho à aplicação do referido princípio. 2. Comprovada a materialidade, autoria e o dolo. Condenação mantida. 3. Dosimetria. Pena-base reduzida no mínimo legal, em 2 (dois) anos de reclusão. 4. Inquéritos e ações penais em curso não configuram maus antecedentes, conduta social reprovável nem personalidade voltada para a prática de crime, razão pela qual não ensejam o agravamento da pena-base, nos termos da Súmula nº 444 do STJ. 5. Reconhecida a circunstância atenuante da confissão espontânea (CP, art. 65, III, "d"), porém a atenuante não pode ensejar redução da pena aquém do mínimo e, portanto, em observância a Súmula n. 231 do STJ, mantida a pena no mínimo legal. 6. Reconhecimento na sentença do concurso formal de crimes entre o descaminho e o contrabando (CP art. 70), mantido o aumento em 1/6 (um sexto), do que resulta a pena definitiva do acusado em 2 (dois) anos e 4 (quatro) meses de reclusão, em regime inicial aberto. 7. Mantida a substituição da pena corporal por 2 (duas) restritivas de direitos, nos termos estipulados pela sentença. 8. Reduzida a pena fixada a título de prestação pecuniária para 1 (um) salário mínimo vigente à época dos fatos, em favor do réu, conforme o art. 45, §1º, do Código Penal, considerando a gravidade do delito, a quantidade de pena ora aplicada e as condições pessoais do réu. 9. Preliminar rejeitada. Recurso da defesa parcialmente provido. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 76965 - 0004816-87.2015.4.03.6108, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL MAURICIO KATO, julgado em 04/02/2019, e-DJF3 Judicial 1 DATA:13/02/2019 )” Quando o agente, comprovadamente, reitera a prática do mesmo tipo de conduta delitiva, desnaturam-se os fundamentos do delito de "bagatela", ainda que, isoladamente, o crime examinado se mostre de pouca lesividade. Não há dúvidas de que o paciente praticou, reiteradamente, o delito de descaminho. Incabível, pois, a aplicação do princípio da insignificância. Desta sorte, constam nos autos provas da materialidade delitiva e indícios suficientes de autoria que justificam a persecução penal, sendo, assim, a instrução criminal é o locus apropriado para a confirmação ou negação das imputações. Acrescente-se, ainda, que nesta fase processual, o Juízo não está obrigado a se manifestar de forma exauriente e conclusiva sobre os argumentos lançados pela defesa, porquanto este não seria o momento oportuno. A decisão impugnada consignou, de forma clara e objetiva a necessidade do prosseguimento feito, momento em que, à luz do contraditório e ampla defesa, as teses apresentadas serão discutidas com a profundidade necessária, com a devida análise da prova produzida no decorrer da instrução processual. Assim, ressalto a necessidade do prosseguimento do feito. Não vislumbro, portanto, a ocorrência de patente ilegalidade ou abuso de poder a que esteja submetido o paciente. Diante do exposto, INDEFIRO a liminar. Requisitem-se as informações legais. Após, ao Ministério Público Federal. Int. São Paulo, 23 de junho de 2025.

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Processo nº 5016240-80.2025.4.03.0000

ID: 313444543

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES Classe: HABEAS CORPUS CRIMINAL Nº Processo: 5016240-80.2025.4.03.0000

Data de Disponibilização: 02/07/2025

Polo Ativo:

RAONI MONTEIRO

Polo Passivo:

Decisão

Advogados:

ANDERSON HARTMANN GONCALVES

OAB/PR XXXXXX Desbloquear

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5016240-80.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: RAONI MONTEIRO IMPETRANT… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5016240-80.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: RAONI MONTEIRO IMPETRANTE: ANDERSON HARTMANN GONCALVES Advogado do(a) PACIENTE: ANDERSON HARTMANN GONCALVES - PR49325 IMPETRADO: SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA DE PRESIDENTE PRUDENTE/SP - 2ª VARA FEDERAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL D E C I S Ã O Trata-se de habeas corpus impetrado por Anderson Hartmann Gonçalves, em favor de RAONI MONTEIRO, contra ato praticado pelo Juízo da 2ª Vara Federal de Presidente Prudente/SP, nos autos nº 5002856-18.2023.4.03.6112. O paciente foi denunciado, juntamente com Edu Luciano Felber De Oliveira, como incurso no art. 334, §1º, IV, c/c art. 29, ambos do CP, por transportarem mercadorias de origem estrangeira – vestuário e óculos de sol – introduzidas clandestinamente em território nacional, sem documentação legal e sem pagamento dos tributos devido. Alega que a denúncia carece de justa causa, pois o valor total de impostos elididos deve ser avaliado individualmente para cada acusado, o que enseja a aplicação do princípio da insignificância. Afirma que a reunião dos valores para fins de superação do limite de R$20.000,00, fundamentada no concurso de pessoais, representa uma interpretação desfavorável incompatível com o princípio da legalidade estrita e principio da culpabilidade. Cita julgados deste E. Tribunal. Sustenta, ainda, que a mera ausência de documentação de importação regular não caracteriza automaticamente o crime de descaminho. É necessário comprovar que os pacientes tinham conhecimento da origem ilícita das mercadorias, agindo com a intenção de fraudar o fisco. Argumenta que não há provas do dolo específico, limitando-se a afirmar a participação em um "esquema para ilusão dos tributos". A ausência de demonstração do elemento subjetivo do tipo penal compromete a justa causa para a ação penal. Também aponta que a aplicação dos artigos 94, 95, e 96, II do Decreto-Lei n.º 37/66 e artigos 23, 25 e 27 do Decreto-Lei n.º 1455/76, regulamentados pelos artigos 673, 674, 675, II, 686, 687, 701 e 774 do Decreto 6.756/09 é inadequada ao caso em tela, pois tratam de questões administrativas e aduaneira. Discorre sobre sua tese e requer a concessão da liminar para determinar o trancamento da ação penal. No mérito, pugna pela concessão da ordem. É o Relatório. Decido. O paciente RAONI MONTEIRO e Edu Luciano Felber De Oliveira foram denunciados como incursos no art. 334, §1º, inciso IV, do Código Penal, porque no dia 20/05/2023, foram presos em flagrante delito após policiais militares avistarem dois veículos, o automóvel Celta, prata, modelo 2012, placas FDU1B72, e o automóvel GM Celta, cor preta, modelo 2013, placas LLT4A97, parados no acostamento da rodovia e, após abordagem, visualizaram no interior dos veículos vários volumes. Indagado aos condutores o que eles estavam transportando, responderam que se tratavam de roupas adquiridas em "Pedro Juan Cabalero". Com base no relato dos motoristas foi feita uma busca veicular, constatando-se que no interior havia alguns volumes contendo roupas e óculos. Conforme a denúncia (ID 328941071), de acordo com o Auto de Infração e Apreensão de Mercadorias, as mercadorias ilicitamente recebidas e apreendidas em posse do paciente RAONI MONTEIRO foram avaliadas em R$ 31.785,75 (trinta e um mil, setecentos e oitenta e cinco reais e setenta e cinco centavos) e os tributos federais devidos e não recolhidos somaram R$ 11.450,35 (onze mil, quatrocentos e cinquenta reais e trinta e cinco centavos), somados o Imposto de Importação (II), o Imposto sobre Produtos Industrializados, PIS e COFINS. Com o corréu EDU LUCIANO FELBER DE OLIVEIRA, as mercadorias apreendidas foram avaliadas em R$ 31.960,26 (trinta e um mil, novecentos e sessenta reais e vinte e seis centavos) e os tributos federais não recolhidos somaram R$ 11.432,90 (onze mil, quatrocentos e trinta e dois reais e noventa centavos). Quanto à aplicação do principio da insignificância, consta da denúncia que: (...) Registra-se que, apesar dos valores individualmente estarem abaixo de R$ 20.000,00, não é o caso de aplicação do “princípio da insignificância”, uma vez que os dados extraídos dos celulares apreendidos não deixam dúvidas que EDU LUCIANO e RAONI MONTEIRO são contumazes na prática de crimes dessa natureza. Ademais, ficou evidente que agiram em conjunto, em concurso de pessoas, devendo os valores serem somados ficando, portanto, acima de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) (id. 319814132 - Pág. 1/8). (...) A denúncia foi recebida em 09/05/2024 e determinada a citação dos réus. Não havendo notícia de atos processuais mais recentes. A aplicação do princípio da insignificância é medida de política criminal, que visa a afastar a persecução penal em casos de delitos de pequena monta, que não ofendem de forma grave a ordem jurídica. Destaco o entendimento do Supremo Tribunal Federal, e mais recentemente, também do Superior Tribunal de Justiça, admitindo a utilização do valor consolidado de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) de tributos não recolhidos, nos termos do artigo 20 da Lei n.º 10.522/2002, na redação dada pela Lei n.º 11.033/2004, e das Portarias 75 e 130 do Ministério da Fazenda, para aferir o cabimento da aplicação do princípio da insignificância, notadamente quanto ao delito de contrabando e descaminho. “In casu”, ainda que o valor dos tributos não recolhidos seja apurado individualmente, perfazendo um valor inferior ao patamar de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), aceito pela jurisprudência dos tribunais superiores, não cabe a aplicação do princípio da insignificância quando verificado que o agente pratica o delito com habitualidade, fazendo dele meio de vida. Extrai-se do acervo probatório que o fato destes autos não consubstanciou episódio isolado, denotando, diversamente, contumácia do paciente em persistir na prática delitiva em exame. A habitualidade delitiva foi assentada de forma contundente através dos diálogos transcritos na cota de oferecimento da denúncia (ID 328941071, fls. 7/9), in verbis: (...) Nesse sentido, é o que se extrai da "Informação de Polícia Judiciária nº 1052356/2024: (...) Há também uma conversa importante de EDU FELBER com o outro indivíduo preso em flagrante, RAONI MONTEIRO, no qual fica claro que ambos fazem parte de uma organização voltada para o transporte irregular dessas mercadorias e é tratado sobre a quantidade de viagens de cada um: (figura) Áudio 03 - RAONI: "Se você cansou e eu mano? Cheguei pra carregar não tinha mercadoria, fiquei a noite inteira lá. Fui dar duas viagens hoje, as duas cedo ainda, pra chegar duas horas da tarde em casa[...]" Áudio 04 - EDU FELBER: "E ontem doido? Que eu saí de casa era seis horas da tarde, fiz a minha primeira viagem. A segunda fiquei no Jatobá da uma da manhã até as dez da manhã pra pegar a segunda mercadoria. Tu é doido..." Áudio 05 - EDU FELBER: "Tem dia que é foda véi, tem dia que mata o cara hein, você é doido... Eu fiz três, pô, ontem." Áudio 06 - RAONI: "Então tá bom mano. Fez três ontem, três antes de ontem, já fez as seis da semana e eu não fiz, fiz quatro só. As conversas recuperadas de RAONI MONTEIRO no aplicativo Whatsapp não apresentam dados relevantes à investigação, principalmente por se tratarem, na maioria dos casos, de conversas através de áudios e chamadas. Isso indica que essa não era a principal conta utilizada no aplicativo por RAONI, inclusive se tratando de um número de telefone diferente do verificado na conversa com EDU FELBER relatada no tópico anterior. Possivelmente outros dados relevantes seriam verificados na conta do Whatsapp Business sobre a qual não foi obtido sucesso na extração de dados conforme relatado no Laudo nº 204/2023-NUTEC/DPF/PDE/SP. .(figura) Na conversa supra indicada, percebe-se que o número de telefone utilizado por RAONI, (67) 99302-6557, é diferente do demonstrado na conversa extraída do celular de EDU FELBER, (45) 9993-5199. É possível identificar também que houve uma ligação entre os indivíduos no dia 20/05/2023, dia do flagrante. (....). Não se ignora entendimento no sentido de que o cabimento do princípio da insignificância, como forma de restringir a ação punitiva estatal nos estritos termos do que impõe sua natureza de "ultima ratio", deve se ater às circunstâncias específicas da ação delitiva, em detrimento do exame de condições subjetivas do agente. Todavia, há julgados ressalvando precisamente a hipótese de comprovada reiteração delitiva, a rechaçar a desnecessidade da intervenção punitiva. Nesse sentido, tem decidido o Supremo Tribunal Federal, acompanhado por recentes julgados desta Corte Regional, "in verbis": “AGRAVO REGIMENTAL NO HABEAS CORPUS. PENAL E PROCESSUAL PENAL. CRIME DE DESCAMINHO. ARTIGO 334 DO CÓDIGO PENAL. HABEAS CORPUS SUBSTITUTIVO DE RECURSO ORDINÁRIO CONSTITUCIONAL. INADMISSIBILIDADE. COMPETÊNCIA DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL PARA JULGAR HABEAS CORPUS: CRFB/88, ART. 102, I, D E I. HIPÓTESE QUE NÃO SE AMOLDA AO ROL TAXATIVO DE COMPETÊNCIA DESTA SUPREMA CORTE. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. INAPLICABILIDADE. CARACTERIZAÇÃO DA HABITUALIDADE DELITIVA. AGRAVO REGIMENTAL DESPROVIDO. 1. O princípio da insignificância incide quando presentes, cumulativamente, as seguintes condições objetivas: (a) mínima ofensividade da conduta do agente, (b) nenhuma periculosidade social da ação, (c) grau reduzido de reprovabilidade do comportamento, e (d) inexpressividade da lesão jurídica provocada. 2. A aplicação do princípio deve, contudo, ser precedida de criteriosa análise de cada caso, a fim de evitar que sua adoção indiscriminada constitua verdadeiro incentivo à prática de pequenos delitos. 3. O princípio da bagatela é afastado quando comprovada a contumácia na prática delitiva. Precedentes: HC nº 133.566, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 12/05/2016, ARE nº 849.776-AgR, Primeira Turma, Rel. Min. Roberto Barroso, DJe de 12/3/2015, HC nº 120.662, Segunda Turma, Rel. Min. Teori Zavascki, DJe de 21/8/2014, HC nº 120.438, Primeira Turma, Rel. Min. Rosa Weber, DJe de 12/03/2014, HC nº 118.686, Primeira Turma, Rel. Min. Luiz Fux, DJe de 04/12/2013, HC nº 112.597, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 10/12/2012. 4. In casu, inexiste excepcionalidade que justifique a concessão, ex officio, da ordem, porquanto, ainda que o valor do tributo (R$ 450,00) seja inferior ao patamar estipulado no art. 20 da Lei nº 10.522/2002, não se mostra presente o reduzido grau de reprovabilidade no comportamento do agente, máxime em razão da habitualidade delitiva revelada na existência de diversos processos administrativos instaurados em desfavor do paciente. 5. A competência originária do Supremo Tribunal Federal para conhecer e julgar habeas corpus está definida, exaustivamente, no artigo 102, inciso I, alíneas “d” e “i”, da Constituição da República, sendo certo que o paciente não está arrolado em qualquer das hipóteses sujeitas à jurisdição desta Corte. 6. Agravo regimental desprovido. (HC 129813 AgR, Relator(a): LUIZ FUX, Primeira Turma, julgado em 31/05/2016, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-188 DIVULG 02-09-2016 PUBLIC 05-09-2016)” “AGRAVO REGIMENTAL EM HABEAS CORPUS. REITERAÇÃO DOS ARGUMENTOS EXPOSTOS NA INICIAL QUE NÃO INFIRMAM OS FUNDAMENTOS DA DECISÃO AGRAVADA. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA: HABITUALIDADE CRIMINOSA. INAPLICABILIDADE. AGRAVO A QUE SE NEGA PROVIMENTO. I - A agravante apenas reitera os argumentos anteriormente expostos na inicial do habeas corpus, sem, contudo, aduzir novos elementos capazes de afastar as razões expendidas na decisão agravada. II - A jurisprudência desta Suprema Corte é pacífica no sentido de que o princípio da insignificância deverá ser aplicado ao delito de descaminho quando o valor sonegado for inferior ao estabelecido no art. 20 da Lei 10.522/2002, com a redação dada pela Lei 11.033/2004, ressalvada a habitualidade criminosa, que impede a aplicação desse princípio, em razão do elevado grau de reprovabilidade da conduta do agente. III - Na hipótese, tenho que, demonstrada a habitualidade criminosa, não há falar em atipicidade da conduta das pacientes, que dão mostras de que fazem da prática do crime de descaminho os seus modus vivendi, o que não pode ser tolerado pela ordem jurídica. IV - Agravo a que se nega provimento. (HC 144463 AgR, Relator(a): RICARDO LEWANDOWSKI, Segunda Turma, julgado em 11/09/2018, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-202 DIVULG 24-09-2018 PUBLIC 25-09-2018)” “PROCESSO PENAL. DESCAMINHO. AUTORIA E MATERIALIDADE. DEMONSTRADAS. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. REITERAÇÃO DELITIVA. DESCABIMENTO. VALOR PER CAPITA. INADMISSIBILIDADE. INABILITAÇÃO PARA DIRIGIR VEÍCULO. SUBSTITUIÇÃO DA PENA RESTRITIVA. APELAÇÃO PARCIALMENTE PROVIDA. 1. Revejo meu entendimento para acompanhar a jurisprudência predominante nos Tribunais Superiores e nesta Corte no sentido de que a reiteração delitiva obsta a incidência do princípio da insignificância ao delito de descaminho, independentemente do valor do tributo não recolhido (STF: HC n. 118686, Rel. Min. Luiz Fux, j. 19.11.13, HC n. 114675, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, j. 13.11.12, HC n. 112597, Rel. Min. Carmem Lúcia, j. 18.09.12; STJ: AGARESP n. 329693, Rel. Min. Laurita Vaz, j. 13.08.13, AGRESP n. 201200367950, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 17.04.12; TRF 3ª Região, ACR n. 00114957320054036102, Rel Des. Fed. José Lunardelli, j. 27.08.13). 2. Na hipótese de concurso de agentes, a responsabilidade penal é regida pelo art. 29 do Código Penal, segundo o qual quem, de qualquer modo, concorre para o crime, incide nas penas a ele cominadas na medida de sua culpabilidade: verifica-se a relação causal da intervenção do agente no delito e sua própria culpabilidade. Esses elementos, como facilmente se percebe, não se resumem a um mero cálculo aritmético de divisão do valor do objeto material do crime. Por essa razão, é descabido simplesmente dividir o valor das mercadorias ou do tributo incidente para render ensejo à aplicação do princípio da insignificância no delito de descaminho (STJ, AgRg no REsp n. 1390938, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 06.02.14; REsp n. 1324191, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 05.09.13; TRF da 3ª Região, ACR n. 0000005-45.2004.4.03.6181, Rel. Des. Fed. André Nekatschalow, j. 10.03.14). 3. O apelante declarou ter ido ao Paraguai por duas vezes antes dos fatos e, após, foi a passeio para Foz do Iguaçu, admitindo ter comprado objetos para revenda em todas as oportunidades, circunstância que confirma a habitualidade delitiva. Nesse mesmo sentido, confira-se a existência de processo, também por descaminho, noticiada. 4. Quanto à inabilitação para dirigir, ainda que admissível sua decretação como efeito da condenação, merece ser reformada a sentença, tendo em vista que o veículo Fiat/Palio não era de propriedade do acusado, tampouco era ele quem dirigia quando foram abordados pelos policiais. Por outro lado, o pedido de substituição da pena substitutiva de prestação de serviço à comunidade por pena de multa deve ser deduzido perante o Juízo das Execuções Penais a quem cabe definir as condições do seu cumprimento, observadas as aptidões do réu. 5. Apelação da defesa parcialmente provida, somente para afastar o efeito da condenação de inabilitação para dirigir veículo. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 72555 - 0002270-38.2015.4.03.6115, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL ANDRÉ NEKATSCHALOW, julgado em 19/03/2018, e-DJF3 Judicial 1 DATA:23/03/2018 )” “PENAL. PROCESSO PENAL. DESCAMINHO E CONTRABANDO EM CONCURSO FORMAL. PRELIMINAR. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. DESCABIMENTO. REITERAÇÃO DELITIVA. MATERIALIDADE, AUTORIA E DOLO COMPROVADOS. TESES DEFENSIVAS DE ESTADO DE NECESSIDADE E ADEQUAÇÃO SOCIAL DA CONDUTA. DESACOLHIDAS. DOSIMETRIA. PENA-BASE REDUZIDA NO MÍNIMO LEGAL. PERSONALIDADE VOLTADA À PRÁTICA DE DELITOS E MÁ CONDUTA SOCIAL. OFENSA À SÚMULA N. 444 DO STJ. RECONHECIMENTO DA ATENUANTE DA CONFISSÃO ESPÔNTANEA. APLICAÇÃO DA SÚMULA 231 DO STJ. MANTIDO O REGIME INICIAL ABERTO E A SUBSTITUIÇÃO DA PENA CORPORAL POR RESTRITIVAS DE DIREITOS. REDUÇÃO DA PENA SUBSTITUTIVA DE PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA FIXADA AO RÉU. RECURSO DA DEFESA PARCIALMENTE PROVIDO. 1. A jurisprudência dos Tribunais Superiores firmou-se no sentido de que a habitualidade criminosa é circunstância que impede a aplicação do princípio da insignificância, cuja constatação prescinde de condenação definitiva, sendo bastante a comprovação da contumácia da conduta. No caso dos autos, há prova da habitualidade criminosa a servir de empecilho à aplicação do referido princípio. 2. Comprovada a materialidade, autoria e o dolo. Condenação mantida. 3. Dosimetria. Pena-base reduzida no mínimo legal, em 2 (dois) anos de reclusão. 4. Inquéritos e ações penais em curso não configuram maus antecedentes, conduta social reprovável nem personalidade voltada para a prática de crime, razão pela qual não ensejam o agravamento da pena-base, nos termos da Súmula nº 444 do STJ. 5. Reconhecida a circunstância atenuante da confissão espontânea (CP, art. 65, III, "d"), porém a atenuante não pode ensejar redução da pena aquém do mínimo e, portanto, em observância a Súmula n. 231 do STJ, mantida a pena no mínimo legal. 6. Reconhecimento na sentença do concurso formal de crimes entre o descaminho e o contrabando (CP art. 70), mantido o aumento em 1/6 (um sexto), do que resulta a pena definitiva do acusado em 2 (dois) anos e 4 (quatro) meses de reclusão, em regime inicial aberto. 7. Mantida a substituição da pena corporal por 2 (duas) restritivas de direitos, nos termos estipulados pela sentença. 8. Reduzida a pena fixada a título de prestação pecuniária para 1 (um) salário mínimo vigente à época dos fatos, em favor do réu, conforme o art. 45, §1º, do Código Penal, considerando a gravidade do delito, a quantidade de pena ora aplicada e as condições pessoais do réu. 9. Preliminar rejeitada. Recurso da defesa parcialmente provido. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 76965 - 0004816-87.2015.4.03.6108, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL MAURICIO KATO, julgado em 04/02/2019, e-DJF3 Judicial 1 DATA:13/02/2019 )” Quando o agente, comprovadamente, reitera a prática do mesmo tipo de conduta delitiva, desnaturam-se os fundamentos do delito de "bagatela", ainda que, isoladamente, o crime examinado se mostre de pouca lesividade. Não há dúvidas de que o paciente praticou, reiteradamente, o delito de descaminho. Incabível, pois, a aplicação do princípio da insignificância. Ademais, constam nos autos provas da materialidade delitiva e indícios suficientes de autoria que justificam a persecução penal. Desta sorte, quanto à alegada ausência de prova do dolo específico, de que os pacientes tinham conhecimento da origem ilícita das mercadorias, agindo com a intenção de fraudar o fisco, há a necessidade do prosseguimento do feito, momento em que, à luz do contraditório e ampla defesa, as teses apresentadas serão discutidas com a profundidade necessária, com a devida análise da prova produzida no decorrer da instrução processual. Não vislumbro, portanto, a ocorrência de patente ilegalidade ou abuso de poder a que esteja submetido o paciente. Diante do exposto, INDEFIRO a liminar. Requisitem-se as informações legais. Após, ao Ministério Público Federal. Int. São Paulo, 30 de junho de 2025.

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Processo nº 5019626-98.2018.4.03.6100

ID: 260824968

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 01 - DES. FED. DAVID DANTAS Classe: APELAçãO CíVEL Nº Processo: 5019626-98.2018.4.03.6100

Data de Disponibilização: 25/04/2025

Polo Ativo:

B. B. ARTIGOS DE BEBE LTDA - EPP

Polo Passivo:

Decisão

Advogados:

HEDY LAMARR VIEIRA DOUCA

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PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 1ª Turma APELAÇÃO CÍVEL (198) Nº 5019626-98.2018.4.03.6100 RELATOR: Gab. 01 - DES. FED. DAVID DANTAS APELANTE: B. B. ARTIGOS DE BEBE LTDA - EPP… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 1ª Turma APELAÇÃO CÍVEL (198) Nº 5019626-98.2018.4.03.6100 RELATOR: Gab. 01 - DES. FED. DAVID DANTAS APELANTE: B. B. ARTIGOS DE BEBE LTDA - EPP Advogado do(a) APELANTE: HEDY LAMARR VIEIRA DOUCA - SP93953-A APELADO: CAIXA ECONOMICA FEDERAL Advogado do(a) APELADO: FABRICIO DOS REIS BRANDAO - PA11471-A OUTROS PARTICIPANTES: D E C I S Ã O VISTOS. Caixa Econômica Federal, ajuizou a presente ação ordinária em face de BB ARTIGOS DE BEBE LTDA., objetivando a condenação da parte ré ao ressarcimento da quantia de R$ 122.373,62 (cento e vinte e dois mil e trezentos e setenta e três reais e sessenta e dois centavos) referente à empréstimo bancário. Juntou documentos. A sentença proferida julgou procedente o pedido com resolução de mérito, com base no disposto no art. 487, I, do NCPC, para condenar a apelante ao pagamento da dívida no valor de R$ 122.373,62 (Cento e vinte e dois mil e trezentos e setenta e três reais e sessenta e dois centavos) originária de empréstimo com a CAIXA, atualizado de acordo com o Manual de Cálculos da Justiça Federal. Condenou ainda, a parte ré em custas e honorários advocatícios, que fixou em 10% (dez por cento) sobre o valor da condenação. Apelação de BB Artigos de Bebe Ltda., requerendo preliminarmente a gratuidade da justiça e, no mérito, a reforma total da sentença, aduzindo a inexistência de provas de contratação de empréstimo. Com contrarrazões, subiram os autos a esta E. Corte. É o relatório. DECIDO. Por estarem presentes os requisitos estabelecidos na Súmula/STJ n.º 568 e nos limites defluentes da interpretação sistemática das normas fundamentais do processo civil (artigos 1º ao 12) e artigo 932, todos do Código de Processo Civil (Lei nº 13.105/2015), passo a decidir monocraticamente, em sistemática similar do que ocorria no antigo CPC/73. O julgamento monocrático, atende aos princípios da celeridade processual e da observância aos precedentes judiciais, ambos contemplados na novel legislação processual civil, e tal qual no modelo antigo, é passível de controle por meio de agravo interno (artigo 1.021 do CPC/2015), cumprindo o princípio da colegialidade. Da assistência judiciária gratuita. O artigo 4º, da Lei nº 1.060 /50, que trata da assistência judiciária gratuita aos necessitados, estabelece, in verbis: "a parte gozará dos benefícios de assistência judiciária, mediante simples afirmação, na própria petição inicial, de que não está em condições de pagar as custas do processo e os honorários de advogado, sem prejuízo próprio ou de sua família." O preceito acima transcrito, no entanto, goza de presunção juris tantum de veracidade, podendo ser confrontado se houver, nos autos, outros elementos de prova em sentido contrário. Nesse sentido a vasta jurisprudência do E. STJ: " justiça gratuita . LEI 1.060 /50. ALEGAÇÃO DE CONDIÇÃO DE POBREZA. PRESUNÇÃO "JURIS TANTUM". indeferimento DO PEDIDO COM BASE NAS PROVAS DOS AUTOS. IMPOSSIBILIDADE DE REVISÃO NESTA CORTE. SÚMULA 07/STJ. I - O benefício da justiça gratuita é concedido mediante a simples afirmação da parte de que não está em condição de arcar com as custas do processo. Entretanto, tal afirmação possui presunção juris tantum, podendo ser confrontada por outras provas lançadas aos autos, nos termos do § 1º do art. 4º da Lei 1.060 /50. II - A decisão do Tribunal a quo que indefere pedido de justiça gratuita com base nas provas dos autos não pode ser revista nesta Corte ante o óbice previsto na súmula 7/STJ. III - Recurso especial a que se nega provimento." (STJ, 1ª Turma, RESP 1052158/SP, Rel. Min. Francisco Falcão, j. 17.06.2008, v.u., DJE 27.08.2008). "AGRAVO REGIMENTAL. AGRAVO DE INSTRUMENTO. PEDIDO DE ASSISTÊNCIA JUDICIÁRIA GRATUITA. indeferimento . REEXAME DE PROVAS. ÓBICE NA SÚMULA 7/STJ. AGRAVO REGIMENTAL IMPROVIDO. I - Por não se tratar de direito absoluto, porquanto a declaração de pobreza implica simples presunção juris tantum, pode o magistrado, se tiver fundadas razões para crer que o requerente não se encontra no estado de miserabilidade declarado, exigir-lhe que faça prova de sua situação. II - A revisão do acórdão recorrido, que desacolhe o pedido de concessão dos benefícios da justiça gratuita , demanda reexame do conjunto fático-probatório delineado nos autos, providência inviável em sede especial, nos termos da súmula 07/STJ. Agravo improvido." (STJ, 3ª Turma, AGA 1006207/SP, Rel. Min. Sidnei Beneti, j. 05.06.2008, v.u., DJE 20.06.2008). "PROCESSUAL CIVIL - CONCESSÃO DOS BENEFÍCIOS DA justiça gratuita - LEI 1.060 /50 - indeferimento DO PEDIDO COM BASE NA PROVA DOS AUTOS - SÚMULA 7/STJ. 1. O STJ tem entendido que, para a concessão dos benefícios da Justiça Gratuita, basta a declaração, feita pelo interessado, de que sua situação econômica não permite vir a juízo sem prejuízo de seu sustento e de sua família. 2. Entretanto, tal declaração goza de presunção juris tantum de veracidade, podendo ser indeferido se houver elementos de prova em sentido contrário. 3. Hipótese dos autos em que o indeferimento do pedido encontrou amparo na prova dos autos, sendo insuscetível de revisão em sede de recurso especial, ante o óbice da Súmula 7/STJ. 4. Agravo regimental improvido." (STJ, 2ª Turma, AGA 802673/SP, Rel. Min. Eliana Calmon, j. 06.02.2007, v.u., DJE 15.02.2007, p. 227). "MANDADO DE SEGURANÇA. BENEFÍCIOS DA justiça gratuita . indeferimento . POSSIBILIDADE. Esta Corte, em mais de uma oportunidade, já se manifestou no sentido de caber ao juiz avaliar a pertinência das alegações da parte, podendo deferir ou não o pedido de assistência judiciária gratuita, uma vez que a declaração de pobreza implica simples presunção juristantum, suscetível de ser elidida mediante prova em contrário, como na hipótese vertente. Recurso a que se nega provimento." (STJ, 3ª Turma, ROMS 20590/SP, Rel. Min. Castro Filho, j. 16.02.2006, v.u., DJ 08.05.2006, p. 191). A Lei nº 1.060/50, em seu artigo 4º, preleciona que a parte gozará dos benefícios da assistência judiciária, mediante simples afirmação, na própria petição inicial, de que não está em condições de pagar as custas do processo e os honorários advocatícios, sem prejuízo próprio ou de sua família. Prossegue em seu parágrafo primeiro que se presume pobre, até prova em contrário, quem afirmar essa condição nos termos da lei, sob pena de pagamento até o décuplo das custas judiciais. O apelante, conforme se infere da leitura dos documentos que instruem o presente, firmou declaração de pobreza, cumprindo a exigência legal, apresentando provas que a empresa está inativa. Assim, entendo que inexistem nos autos provas para afastar a presunção de que o demandante não possa arcar com o pagamento das despesas processuais sem prejuízo ao próprio sustento ou de sua família, alicerçando a afirmação de hipossuficiência financeira, razão pela qual se impõe o deferimento do pedido ora formulado. Além do que, a Carta Magna preceitua em seu artigo 5º, inciso LXXIV: "Art 5º, inciso LXXIV - O estado prestará assistência jurídica integral e gratuita aos que comprovarem insuficiência de recursos;" Por oportuno, transcrevo a seguinte jurisprudência proveniente do Colendo Superior Tribunal de Justiça: "AGRAVO REGIMENTAL. RECURSO ESPECIAL. PEDIDO DE ASSISTÊNCIA JUDICIÁRIA GRATUITA. DECLARAÇÃO DE POBREZA. PRESUNÇÃO RELATIVA. DEFERIMENTO 1. O entendimento desta Corte Superior de Justiça é no sentido de que é possível a concessão do benefício da assistência judiciária gratuita com a mera declaração, pelo requerente, de não poder custear a demanda sem prejuízo da sua própria manutenção e da sua família. 2. A declaração de pobreza instaura uma presunção relativa que pode ser elidida pelo juiz. Todavia, para se afastar tal presunção, é preciso que o magistrado indique minimamente os elementos que o convenceram em sentido contrário ao que foi declarado pelo autor da declaração de hipossuficiência. 3. Na hipótese, o Acórdão recorrido não destacou a existência de circunstâncias concretas para elidir a presunção relativa instaurada pela declaração assinada pelo recorrente, devendo ser concedido o benefício requerido. 4. Agravo Regimental improvido. (AGRESP 201100497436, Terceira Turma, DJE de 29/06/2012, Min, Sidnei Beneti). No mesmo sentido, já decidiu esta E. Corte: "PROCESSUAL CIVIL. AGRAVO DE INSTRUMENTO. JUSTIÇA GRATUITA. PESSOA FÍSICA. INDEFERIDA DE OFÍCIO. ART. 4º § 1º DA LEI 1060/50. RECURSO PROVIDO. 1. (...) 2. Nos termos do artigo 4º da Lei nº1060/1950, realizador do direito do artigo 5º, inciso LXXIV, da CF, que estabelece as normas para a concessão de assistência judiciária aos necessitados, a parte gozará do benefício quando não estiver em condições de arcar com as custas do processo e os honorários de advogado, sem prejuízo do próprio sustento ou de sua família. 3. De acordo com os artigos 4º § 2º, e 7º da Lei 1060/1950, caberá à parte contrária impugnar o pedido, mediante prova da inexistência ou do desaparecimento dos requisitos essenciais à sua concessão. 4. É o entendimento do Superior Tribunal de Justiça de que a simples declaração na petição inicial ou em documento é o suficiente para o deferimento da gratuidade à pessoa física. 5. A agravante requereu na inicial a assistência judiciária e apresentou declaração de pobreza, razão pela qual tem direito ao benefício da justiça gratuita. 6. (...) (AI nº 00372860720114030000; 4ª Turma; Rel. Des. Fed. Andre Nabarrete; e-DJF3 Judicial 1 de 15/01/2013). No presente caso, impende destacar o disposto no artigo 98, caput, e §3° do artigo 99, in verbis: Art. 98. A pessoa natural ou jurídica, brasileira ou estrangeira, com insuficiência de recursos para pagar as custas, as despesas processuais e os honorários advocatícios tem direito à gratuidade da justiça, na forma da lei. Art. 99. (...) §3° Presume-se verdadeira a alegação de insuficiência deduzida exclusivamente por pessoa natural. Da interpretação desses dispositivos, depreende-se a positivação do quanto previsto na Súmula n. 481 do Superior Tribunal de Justiça, segundo a qual, "faz jus ao benefício da justiça gratuita a pessoa jurídica com ou sem fins lucrativos que demonstrar sua impossibilidade de arcar com os encargos processuais". Para tanto, impende colacionar alguns dos precedentes que deram origem à referida súmula: AGRAVO REGIMENTAL. AGRAVO DE INSTRUMENTO. RECURSO ESPECIAL. ASSISTÊNCIA JUDICIÁRIA. PESSOA JURÍDICA SEM FINS LUCRATIVOS/ENTIDADE FILANTRÓPICA. 1.- "A egr. Corte Especial, na sessão de 02.08.2010, passou a adotar a tese já consagrada STF, segundo a qual é ônus da pessoa jurídica comprovar os requisitos para a obtenção do benefício da assistência judiciária gratuita, mostrando-se irrelevante a finalidade lucrativa ou não da entidade requerente. Precedente: EREsp nº 603.137/MG, Corte Especial, de minha relatoria, DJe 23.08.10." (AgRg nos EREsp 1.103.391/RS, Rel. Ministro CASTRO MEIRA, da Corte Especial, julgado em 28/10/2010, DJe 23/11/2010) 2. - Agravo Regimental improvido (STJ, AgRg no AGRAVO EM RESP Nº 126.381 - RS, Rel. Ministro Sidnei Beneti, Terceira Turma, j. 24/04/2012, DJe 08/05/2012). AGRAVO REGIMENTAL NOS EMBARGOS DE DIVERGÊNCIA. PROCESSO CIVIL. FUNDAÇÃO HOSPITALAR DE CUNHO FILANTRÓPICO E ASSISTENCIAL. JUSTIÇA GRATUITA NÃO CONCEDIDA. MISERABILIDADE. NECESSIDADE DE PROVA. QUESTÃO RECENTEMENTE APRECIADA PELA CORTE ESPECIAL. ENTENDIMENTO EM CONSONÂNCIA COM O ACÓRDÃO EMBARGADO. INCIDÊNCIA DA SÚMULA N.º 168 DO STJ. EMBARGOS AOS QUAIS SE NEGOU SEGUIMENTO. DECISÃO MANTIDA EM SEUS PRÓPRIOS TERMOS. 1. O fato de ter havido, em juízo prelibatório, inicial admissibilidade do processamento dos embargos de divergência não obsta que o Relator, em momento posterior, com base no art. 557 do Código de Processo Civil, negue seguimento ao recurso em decisão monocrática. 2. "A egr. Corte Especial, na sessão de 02.08.2010, passou a adotar a tese já consagrada STF, segundo a qual é ônus da pessoa jurídica comprovar os requisitos para a obtenção do benefício da assistência judiciária gratuita, mostrando-se irrelevante a finalidade lucrativa ou não da entidade requerente. Precedente: EREsp nº 603.137/MG, Corte Especial, de minha relatoria, DJe 23.08.10. " (AgRg nos EREsp 1103391/RS, CORTE ESPECIAL, Rel. Ministro CASTRO MEIRA, DJe de 23/11/2010). 3. Incidência do verbete sumular n.º 168 do STJ, in verbis: "Não cabem embargos de divergência, quando a jurisprudência do tribunal se firmou no mesmo sentido do acórdão embargado. " 4. Agravo regimental desprovido. (STJ, AgRg nos EMBARGOS DE DIVERGÊNCIA EM AGRAVO Nº 833.722, Rel. Min. Laurita Vaz, Corte Especial, j. 12/05/2011, DJe 07/06/2011) (grifos nossos). Portanto em relação à pessoa jurídica, referida benesse lhe é extensível, sendo que o ônus da prova é da requerente, admitindo-se a concessão da justiça gratuita, desde que comprove, de modo satisfatório, a impossibilidade de arcar com os encargos processuais, sem comprometer a existência da entidade. Essa é a racio decidendi presente nesses precedentes e que ensejaram a edição da súmula supracitada. Anote-se, por fim, que, conforme o disposto no art. 99, § 4º, do CPC, a contratação de advogado particular não impede a concessão dos benefícios da justiça gratuita. Do mérito. Extrai-se dos autos que a CEF ajuizou a presente ação para a cobrança de dívida bancária na quantia de R$ 122.373,62 (cento e vinte e dois mil e trezentos e setenta e três reais e sessenta e dois centavos) referente à empréstimo bancário disponibilizado em conta corrente. Apelação da parte ré aduzindo a inexistência de contrato de prestação de serviços de crédito e ausência de assinatura nos documentos apresentados pela apelada. Compulsando os autos, verifico que a Caixa Econômica Federal logrou comprovar a contratação de operação de Empréstimo Bancário, com número de contrato nº 4094-717-0000005/26. Ademais, os extratos da conta corrente (ID n° 319147832) anexados aos autos comprovam que foi creditado valor referente ao empréstimo, bem como o débito de algumas parcelas, não sendo crível que a apelante não soubesse ou não tenho feito o empréstimo como alega em sua apelação. Da análise dos extratos de despesas e planilhas colacionados junto à inicial, é possível verificar, de maneira discriminada, o valor principal da dívida, seus encargos e despesas contratuais, a parcela de juros e os critérios de sua incidência, a parcela correspondente a multas e demais penalidades contratuais. O contrato não constitui documento essencial à cobrança de dívida de empréstimo bancário, desde que a instituição financeira comprove, por outros meios, a sua existência e a utilização do crédito disponibilizado. Configurada, pois, a certeza e liquidez da dívida cobrada. A incidência do CDC não tem o condão de causar, automaticamente, a declaração de nulidade in genere ou o afastamento da aplicabilidade das estipulações contratuais, incumbindo à parte demarcar e individualizar justificadamente a invalidade, não se prestando para o fim pretendido a afirmação genérica e superficial da existência de ilegalidades contratuais, conforme deduzido nas razões recursais. O ônus probatório da parte não pode ser transferido ao juízo, conforme entendimento já consolidado no enunciado da Súmula 381 do STJ: “Nos contratos bancários, é vedado ao julgador conhecer, de ofício, da abusividade das cláusulas”. Ademais, o fato de o contrato objeto dos autos ser regido pelas normas do Código de Defesa do Consumidor não pode ser entendido como uma espécie de salvo-conduto a autorizar o devedor a alterar ou descumprir cláusulas contratuais pactuadas em consonância com as disposições legais vigentes. Nesse sentido tem sido o posicionamento dessa Corte Regional: “PROCESSO CIVIL. REVISÃO CONTRATUAL. CEF. REDUÇÃO DE RENDA. INDICAÇÃO GENÉRICA DE CLÁUSULAS ABUSIVAS. SÚMULA 381/STJ. APELAÇÃO DESPROVIDA. 1. O autor busca com a presente demanda a revisão do contrato de mútuo habitacional, firmado com a Caixa Econômica Federal, sob o argumento de que a sua situação financeira não é mais a mesma da época da celebração do contrato. 2. Uma vez firmado o contrato, não é dado à parte, por mera liberalidade, ainda que oriunda de dificuldades financeiras, descumprir o quanto avençado e propor unilateralmente a sua rescisão ou revisão. 3. Tendo a parte autora a prévia ciência dos valores das parcelas e o modo de seu cálculo, reunia condições de aferir antecipadamente à assinatura do compromisso contratual o comprometimento da sua capacidade financeira. 4. A simples mudança na renda do contratante ou a mera vontade da parte não é suficiente para caracterizar direito à revisão contratual. 5. Além disso, o autor alegou a presença de cláusulas abusivas de forma genérica, pleiteando, desta forma, uma revisão geral do contrato, o que não é permitido pela Súmula 381/STJ, que assim prevê: “Nos contratos bancários, é vedado ao julgador conhecer, de ofício, da abusividade das cláusulas”. 6. Ora, se o autor obteve junto à CEF a quantia necessária para a aquisição do imóvel pretendido, cabe-lhe, portanto, restituir à instituição financeira o dinheiro emprestado, de acordo com os critérios estipulados no contrato. Logo, o pedido de revisão contratual não encontra fundamento legal e, por isso, deve ser afastado. 7. Apelação desprovida.” (TRF 3ª Região, 1ª Turma, ApCiv - APELAÇÃO CÍVEL - 5002315-62.2021.4.03.6109, Rel. Desembargador Federal NELTON AGNALDO MORAES DOS SANTOS, julgado em 29/09/2023, DJEN DATA: 03/10/2023) “DIREITO PROCESSUAL CIVIL. DIREITO PRIVADO. AÇÃO MONITÓRIA. CONTRATO BANCÁRIO. REVISÃO CONTRATUAL. GENÉRICA ALEGAÇÃO DE ABUSIVIDADE. SUCUMBÊNCIA. 1. A genérica alegação de incremento abusivo no valor da dívida não se revela suficiente à comprovação de qualquer ilegalidade, sequer ao artigo 798, CPC, até porque os requisitos aplicáveis à inicial, no caso da monitória, são os previstos no artigo 700, § 2º, CPC, tendo sido extensamente instruída a pretensão deduzida pela CEF. Em sentido contrário, o apelante, ao opor embargos monitórios, nada juntou ou provou sobre a dívida em si, limitando-se a discutir teses jurídicas, o que levou à decretação da improcedência do pedido, conforme razões da sentença proferida. 2. As razões recursais encontram-se de tal modo dissociadas do contexto probatório, que o embargante impugnou a aplicação de correção monetária, quando, em verdade, nenhum valor, a tal título, foi cobrado, conforme registrado nos demonstrativos de débitos juntados e em conformidade com o próprio contrato cuja cláusula 14ª estipula os encargos e atualizações cabíveis. 3. Quanto ao acúmulo de encargos remuneratórios e moratórios foram contratualmente previstos na mesma cláusula contratual e não evidenciam qualquer ilegalidade, pois o que se veda é apenas a cumulação de comissão de permanência com outros encargos, o que não se verificou no caso dos autos. Logo, a alegação de que apenas são devidos juros remuneratórios não tem respaldo legal e, menos ainda, lastro nos contratos firmados pelo apelante. 4. O princípio do pacta sunt servanda e a inexistência de base legal para a impugnação revelam que a rejeição dos embargos monitórios foi correta. Evidencia-se, no caso, que, ciente integralmente de todos os encargos legais da contratação, cuja base legal é inequívoca, o que se pretende é revisar cláusulas pactuadas, sob genérica alegação de abusividade não vista até a liberação do empréstimo, mas apenas no momento do cumprimento das obrigações respectivas, o que contraria frontalmente o princípio da segurança jurídica, que se exprime no brocardo do pacta sunt servanda. 5. Pela sucumbência recursal, a apelante deve suportar condenação adicional, nos termos do artigo 85, § 11, CPC, no equivalente a 10% do valor da causa atualizado, a ser acrescida à sucumbência fixada pela sentença pelo decaimento na instância de origem, suspensa a exigibilidade nos termos do § 3º do artigo 98, CPC. 6. Apelação desprovida.” (TRF 3ª Região, 1ª Turma, ApCiv - APELAÇÃO CÍVEL - 5004204-02.2022.4.03.6114, Rel. Desembargador Federal LUIS CARLOS HIROKI MUTA, julgado em 29/11/2023, DJEN DATA: 01/12/2023) Dessa forma, verifico que as razões recursais não trazem elementos concretos capazes de justificar a reforma da sentença impugnada, não merecendo reparos o entendimento exarado pelo c. juízo a quo. Por fim, mantida a condenação da apelante ao pagamento de honorários advocatícios, cujo percentual fixado pelo d. Juízo de Primeiro Grau, majoro em 2% (dois por cento), nos termos do art. 85 §§ 1º e 11, do CPC, observada a base de cálculo estabelecida na r. sentença, observada a justiça gratuita. Ante o exposto, DEFIRO OS BENEFÍCIOS DA JUSTIÇA GRATUITA E NEGO PROVIMENTO À APELAÇÃO DA APELANTE, nos termos da fundamentação. Saliento, por fim, que eventuais recursos opostos com o intuito de rediscutir as questões de mérito já definidas no julgado serão considerados meramente protelatórios, cabendo a aplicação de multa conforme dispositivos do Código de Processo Civil. Decorrido o prazo recursal, tornem os autos ao Juízo de origem. Publique-se. Intimem-se. São Paulo, 24 de abril de 2025.

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Processo nº 0000005-31.2003.4.03.6100

ID: 298901204

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 42 - DES. FED. RENATA LOTUFO Classe: APELAçãO / REMESSA NECESSáRIA Nº Processo: 0000005-31.2003.4.03.6100

Data de Disponibilização: 16/06/2025

Polo Ativo:

Polo Passivo:

COMPANHIA DE SEGUROS DO ESTADO DE SAO PAULO

Decisão

Advogados:

MARIANA KNUDSEN VASSOLE

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PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 2ª Turma APELAÇÃO / REMESSA NECESSÁRIA (1728) Nº 0000005-31.2003.4.03.6100 RELATOR: Gab. 42 - DES. FED. RENATA LOTUFO APELANTE: COMPANHIA DE SE… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 2ª Turma APELAÇÃO / REMESSA NECESSÁRIA (1728) Nº 0000005-31.2003.4.03.6100 RELATOR: Gab. 42 - DES. FED. RENATA LOTUFO APELANTE: COMPANHIA DE SEGUROS DO ESTADO DE SAO PAULO, UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL Advogado do(a) APELANTE: MARIANA KNUDSEN VASSOLE - SP285746-A APELADO: COMPANHIA DE SEGUROS DO ESTADO DE SAO PAULO, UNIAO FEDERAL - FAZENDA NACIONAL Advogado do(a) APELADO: MARIANA KNUDSEN VASSOLE - SP285746-A OUTROS PARTICIPANTES: D E C I S Ã O Trata-se de ação anulatória de débito previdenciário ajuizada em 02/01/2003 contra o INSS visando à anulação de 03 (três) Notificações Fiscais de Lançamento de Débitos de n.º 35.435.223-7, 35.453.224-5 e 35.435.225-3, lavradas pela fiscalização do réu sob alegação de que a parte autora não recolheu as contribuições previdenciárias incidentes sobre os valores pagos em dinheiro à título de vale-transporte. Sustenta a parte autora a inexistência dos débitos exigidos pois esses valores não integram o salário, ainda afirmando que as contribuições previdenciárias estão sujeitas ao prazo decadencial de 05 (cinco) anos, previsto no art. 173 do CTN, razão pela qual parte da dívida seria inexigível. Em aditamento, requereu seja determinada a expedição de CND, de modo a possibilitar sua participação em licitações públicas, e que fosse determinada à parte ré que não procedesse à inscrição de seu nome na dívida ativa da União, em razão dos débitos em discussão. Por fim, postula a devolução de todas as quantias depositadas na esfera administrativa (ID 107501311 - Pág. 05/34). Foi deferida a antecipação da tutela “mediante comprovação da efetiva realização do depósito integral dos valores questionados, determinando não seja o nome da autora incluído na Dívida Ativa, face aos débitos inscritos nas NFLD´s nºs 35.435.223-7, 35.435.224-5 e 35.435.225-3, ficando suspensa a sua exigibilidade, com fulcro no art. 151, II, do Código Tributário Nacional, até posterior decisão deste Juízo, e determinando, por fim, que a seja expedida Certidão Positiva com Efeitos de Negativa, nos termos do artigo 206 do mesmo diploma legal, desde que os débitos em questão sejam os únicos existentes em nome da Autora, conforme planilha de fl. 05 e o montante depositado seja integral” (ID 107501313 - Pág. 74/77). Foi proferida sentença nos termos a seguir expostos: “Ante o exposto e o que mais dos autos consta, JULGO EXTINTO O PROCESSO, com resolução de mérito, JULGANDO PARCIALMENTE PROCEDENTE A AÇÃO, para reconhecer a validade do pagamento efetuado pela autora, do montante de R$ 40.464,56 (quarenta mil, quatrocentos e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), referente à NFLD n° 35.435.223-7, excluindo tal parcela da respectiva autuação, da qual subsiste, pois válido, o valor remanescente de R$ 55.614,95 (cinquenta e cinco mil, seiscentos e quatorze reais e noventa e cinco centavos); declaro, ainda, a decadência do direito de a Receita Previdenciária constituir os créditos previdenciários apontados na NFLD n° 35.435.224-5, quanto às parcelas anteriores a 13/03/1997. Quanto aos valores depositados administrativamente pela autora, inclusive os depósitos recursais, deverão ser a ela restituídos, em ambas as autuações, em sua devida proporção. Condeno ambas as partes, reciprocamente sucumbentes, a arcarem com custas e honorários, os quais fixo, moderadamente, em R$ 3.000,00 (três mil reais), nos termos do art. 20, § 4º e 21 do Código de Processo Civil. Outrossim, JULGO IMPROCEDENTE o pedido da autora, no tocante à NFLD nº 35.534.225-3, que permanece válida na sua integralidade. Aos depósitos judiciais, será dada a destinação definitiva, de acordo com a coisa julgada” (ID 107501314 - Pág. 04/21). Apela a parte autora, impugnando a sentença no tocante ao pedido de anulação da NFLD de n.º 34.435.225-3 e anulação parcial da NFLD de n.º 35.435.223-7 referente à multa de R$ 55.614,95, em razão do vale transporte pago em pecúnia não integrar o salário de contribuição para os devidos fins de direito, não podendo incidir, sobre ele, contribuição previdenciária, aduzindo que, “por esta via devendo ser mantida a r. sentença no que foi decidido para a NFLD nº 35.435.224-5” (ID 107501581 - Pág. 04/10). Também apela a União Federal, alegando que, em relação à NFLD de n.º 35.435.223-7 (i) não cabe o reconhecimento da validade do pagamento de R$ 40.464,56 supostamente efetuado pela autora, pois não encontrou em seus sistemas referida comprovação e (ii) que não houve cerceamento de defesa por terem sido agrupadas duas imposições de multas distintas no mesmo documento, pois referido Auto de Infração se refere apenas a uma única infração quanto ao fato gerador do tributo, que foi a de que a parte autora apresentou GFIP com dados não correspondentes aos fatos geradores de todas as contribuições previdenciárias. Sustenta ainda que, (iii) em relação à NFLD de n.º 35.435.224-5 o depósito recursal de 30% efetuado pelo contribuinte foi apropriado ao débito como pagamento parcial, restando sem pagamento o montante de R$ 340.765,10, não constando registro em seus sistemas de qualquer outro pagamento efetuado pela parte autora, portanto, não pode ser considerado que houve pagamento para a rubrica VT1 (vale transporte). Assim, a parte ré aduz que não houve decadência pois o prazo para lançamento de ofício é de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da ocorrência do fato gerador, segundo art. 173, I do CTN (ID 107501581 - Pág. 26/37). Foram apresentadas contrarrazões da União Federal (ID 107501581 - Pág. 17/25) e da parte autora (ID 107501581 - Pág. 67/74). Os autos foram remetidos para julgamento neste E. Tribunal Regional Federal da 3ª Região em 09 de fevereiro de 2010, tendo sido redistribuídos para este gabinete em 06 de março de 2023. É o relatório. Decido. A reiteração de decisões num mesmo sentido, proferidas pelas Cortes Superiores, pode ensejar o julgamento monocrático do recurso. No âmbito do STF tem-se que "A atuação monocrática, com observância das balizas estabelecidas nos arts. 21, § 1°, e 192, caput, do RISTF, não traduz violação ao Princípio da Colegialidade, especialmente na hipótese em que a decisão reproduz compreensão consolidada da Corte" (HC 144187 AgR, Relator(a): Min. EDSON FACHIN, Segunda Turma, julgado em 04/06/2018, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-116 DIVULG 12-06-2018 PUBLIC 13-06-2018). Nesse sentido: ARE 1089444 AgR, Relator(a): Min. EDSON FACHIN, Segunda Turma, julgado em 25/05/2018, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-111 DIVULG 05-06-2018 PUBLIC 06-06-2018. O caso presente permite solução monocrática. Vejamos. De início importante ressaltar que o plenário do Superior Tribunal de Justiça estabeleceu, em sessão realizada em 09/03/2016, que o regime recursal será determinado pela data da publicação do provimento jurisdicional impugnado (AgRg no AREsp n. 849.405, 4ª Turma, j. 05/4/16). Nesse sentido, foi editado o Enunciado Administrativo de nº 02/STJ. À respeito: Aos recursos interpostos com fundamento no CPC/1973 (relativos a decisões publicadas até 17 de março de 2016) devem ser exigidos os requisitos de admissibilidade na forma nele prevista, com as interpretações dadas, até então, pela jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. Dessa forma, tendo em vista que a sentença recorrida foi proferida e publicada sob a vigência do Código de Processo Civil de 1973, verifica-se que ao caso em análise devem ser aplicadas as normas processuais descritas em tal código. Precedentes (Precedentes STJ: 1ªTurma, AgInt no REsp 1.590.781, Rel. Min. Sérgio Kukina, j. 19/5/2016; AgREsp 1.519.791, Rel. Min. Regina Helena Costa, j. 16/6/16; 6ª Turma, AgRg no AIREsp 1.557.667, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 03/5/16; 4ª Turma, AgREsp 696.333, Rel. Min. Luis Felipe Salomão, j. 19/4/16). Passo, pois, a proferir a decisão com fundamento no antigo Código de Processo Civil. Tempestivas, recebo as apelações. Compulsados os autos verifica-se que o presente feito versa sobre três notificações fiscais de débito emitidas pelo Fisco em 15/03/2001: 1) NFLD 35.435.223-7, que se refere à duas situações distintas: 1.1.) multa pelo não recolhimento da contribuição referente ao vale transporte em folha de pagamento nos períodos de 01/1999 a 12/2001, 1.2.) multa pela não apresentação do documento GFIP relacionada ao valor da prestação de serviços pago ao Conselho de Administração (quanto a esta última, a autora entendeu devida e efetuou espontaneamente o pagamento dela dentro do prazo para obter o desconto de 50%) 2) NFLD 35.435.224-5, que se refere à autuação da Receita quanto ao não recolhimento das contribuições sociais (SAT e INCRA) incidentes sobre o vale-transporte pago em dinheiro nos períodos de 01/1992 a 12/1998. 3) NFLD 35.435.225-3, que se refere a autuação da Receita quanto ao não recolhimento das contribuições sociais (SAT e INCRA) incidentes sobre o vale-transporte pago em dinheiro nos períodos de 01/1999 a 05/2001. Sustenta a parte autora a inexistência dos débitos exigidos justificando que o vale-transporte pago em dinheiro não integra o salário. A sentença recorrida, quanto à NFLD n° 35.435.223-7 reconheceu a validade do pagamento de R$ 40.464,56, subsistindo o valor remanescente de R$ 55.614,95; quanto à NFLD n° 35.435.224-5 declarou a decadência do direito de constituição dos créditos previdenciários das parcelas anteriores a 13/03/1997 e quanto à NFLD 35.435.225-3, manteve a autuação. Também determinou a restituição dos valores depositados administrativamente pela parte autora, de acordo com sua proporção, e, quanto aos depósitos judiciais, estabeleceu sua destinação específica de acordo com a coisa julgada. Vejamos. O vale-transporte foi instituído pelo artigo 2.º da Lei 7.418/85: Art. 2º – O Vale-transporte –, concedido nas condições e limites definidos, nesta Lei, no que se refere à contribuição do empregador: a) não tem natureza salarial, nem se incorpora à remuneração para quaisquer efeitos; b) não constitui base de incidência de contribuição previdenciária ou de Fundo de Garantia por Tempo de Serviço; c) não se configura como rendimento tributável do trabalhador. Por sua vez, a Lei 8.212/91 dispôs nos seguintes termos: Art. 28. Entende-se por salário-de-contribuição: § 9º Não integram o salário-de-contribuição para os fins desta Lei, exclusivamente: f) a parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria; Conforme previsto na legislação, referida verba não possui natureza salarial, entendimento que não se altera caso este benefício seja pago em pecúnia. No julgamento do RE n. 478.410, foi ressaltado o entendimento pelo Ministro Eros Graus que a cobrança previdenciária sobre o valor pago, em vale ou em moeda, a título de vale-transporte afronta a Constituição em sua totalidade normativa: "RECURSO EXTRAORDINÁRIO. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. INCIDÊNCIA. VALE-TRANSPORTE. MOEDA. CURSO LEGAL E CURSO FORÇADO. CARÁTER NÃO SALARIAL DO BENEFÍCIO. ARTIGO 150, I, DA CONSTITUIÇÃO DO BRASIL. CONSTITUIÇÃO COMO TOTALIDADE NORMATIVA. 1. Pago o benefício de que se cuida neste recurso extraordinário em vale-transporte ou em moeda, isso não afeta o caráter não salarial do benefício. 2. A admitirmos não possa esse benefício ser pago em dinheiro sem que seu caráter seja afetado, estaríamos a relativizar o curso legal da moeda nacional. 3. A funcionalidade do conceito de moeda revela-se em sua utilização no plano das relações jurídicas. O instrumento monetário válido é padrão de valor, enquanto instrumento de pagamento sendo dotado de poder liberatório: sua entrega ao credor libera o devedor. Poder liberatório é qualidade, da moeda enquanto instrumento de pagamento, que se manifesta exclusivamente no plano jurídico: somente ela permite essa liberação indiscriminada, a todo sujeito de direito, no que tange a débitos de caráter patrimonial. 4. A aptidão da moeda para o cumprimento dessas funções decorre da circunstância de ser ela tocada pelos atributos do curso legal e do curso forçado. 5. A exclusividade de circulação da moeda está relacionada ao curso legal, que respeita ao instrumento monetário enquanto em circulação; não decorre do curso forçado, dado que este atinge o instrumento monetário enquanto valor e a sua instituição [do curso forçado] importa apenas em que não possa ser exigida do poder emissor sua conversão em outro valor. 6. A cobrança de contribuição previdenciária sobre o valor pago, em dinheiro, a título de vales-transporte, pelo recorrente aos seus empregados afronta a Constituição, sim, em sua totalidade normativa. Recurso Extraordinário a que se dá provimento" No mesmo sentido é o entendimento do C. STJ: TRIBUTÁRIO. EMBARGOS DE DIVERGÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. VALE-TRANSPORTE. PAGAMENTO EM PECÚNIA. NÃO-INCIDÊNCIA. PRECEDENTE DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL. JURISPRUDÊNCIA DO STJ. REVISÃO. NECESSIDADE. 1. O Supremo Tribunal Federal, na assentada de 10.03.2003, em caso análogo (RE 478.410/SP, Rel. Min. Eros Grau), concluiu que é inconstitucional a incidência da contribuição previdenciária sobre o vale-transporte pago em pecúnia, já que, qualquer que seja a forma de pagamento, detém o benefício natureza indenizatória. Informativo 578 do Supremo Tribunal Federal. 2. Assim, deve ser revista a orientação desta Corte que reconhecia a incidência da contribuição previdenciária na hipótese quando o benefício é pago em pecúnia, já que o art. 5º do Decreto 95.247/87 expressamente proibira o empregador de efetuar o pagamento em dinheiro. 3. Embargos de divergência providos. (STJ, 1ª Seção, EREsp. 816829, Rel. Min. CASTRO MEIRA, DJE 25/03/2011). PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. MEDIDA CAUTELAR. EFEITO SUSPENSIVO ATIVO A RECURSO ESPECIAL ADMITIDO PERANTE O TRIBUNAL DE ORIGEM. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. VALE-TRANSPORTE. PAGAMENTO EM PECÚNIA. NÃO INCIDÊNCIA. PRESENÇA DOS PRESSUPOSTOS LEGAIS. 1. A probabilidade de êxito do recurso especial deve ser verificada na medida cautelar, ainda que de modo superficial. 2. No caso dos autos, foi comprovada a fumaça do bom direito apta a viabilizar o deferimento da tutela cautelar. Isto porque a jurisprudência desta Corte Superior, alinhando-se ao entendimento adotado pelo Pleno STF, firmou-se no sentido de que não incide da contribuição previdenciária sobre as verbas referentes a auxílio-transporte, mesmo que pagas em pecúnia. 3. Precedentes: REsp 1194788/RJ, Rel. Ministro Herman Benjamin, Segunda Turma, julgado em 19/08/2010, DJe 14/09/2010; EREsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Castro Meira, Primeira Seção, julgado em 14/03/2011, DJe 25/03/2011; AR 3394/RJ, Rel. Ministro Humberto Martins, Primeira Seção, julgado em 23.6.2010, DJe 22.9.2010. Medida cautelar procedente. (MC 21.769/SP, Rel. Ministro HUMBERTO MARTINS, SEGUNDA TURMA, julgado em 17/12/2013, DJe 03/02/2014). Ainda se verifica que, acompanhando o entendimento jurisprudencial supra, a Receita Federal do Brasil editou a Instrução Normativa nº 2.110/2022, reconhecendo a natureza indenizatória do vale-transporte pago em pecúnia, nestes termos: “Art. 34. Não integram a base de cálculo para fins de incidência das contribuições sociais previdenciárias: (Lei nº 8.212, de 1991, art. 28, § 9º; e Regulamento da Previdência Social, de 1999, art. 214, § 9º) (...), VI - a parcela recebida a título de vale-transporte, ainda que paga em dinheiro, limitada ao valor equivalente ao necessário para o custeio do deslocamento em transporte coletivo de passageiros; (Lei nº 7.418, de 16 de dezembro de 1985, art. 1º, e art. 2º, alínea "b"; Lei nº 8.212, de 1991, art. 28, § 9º, alínea "f"; Regulamento da Previdência Social, de 1999, art. 214, § 9º, inciso VI; e Solução de Consulta Cosit nº 58, de 23 de junho de 2020)” Conclui-se, portanto, que não incide contribuição previdenciária sobre os valores pagos pelo empregador a título de vale-transporte, seja pago em vale ou em pecúnia. Assim, as NFLD 35.435.224-5 e 35.435.225-3, por se referirem à autuação da Receita quanto ao não recolhimento das contribuições sociais (SAT e INCRA) incidentes sobre o vale-transporte pago em dinheiro nos períodos de 01/1992 a 05/2001, devem ser integralmente anuladas. Todavia, considerando que a parte autora em seu recurso de apelação sustentou que “por esta via devendo ser mantida a r. sentença no que foi decidido para a NFLD nº 35.435.224-5” (ID 107501581 - pp. 04/10), resta prejudicada a anulação integral da referida NFLD (período de 01/1992 a 12/1998), devendo ser mantida a sentença proferida pelo Juízo de Primeiro Grau, que declarou a decadência do direito de constituir os créditos previdenciários das parcelas anteriores a 13/03/1997. Por sua vez, a NFLD 35.435.223-7 deve ser parcialmente anulada na parte que condena o contribuinte ao pagamento de multa decorrente do não recolhimento da contribuição do vale transporte em folha de pagamento nos períodos de 01/1999 a 12/2001. Todavia, quanto à exigência constante da referida NFLD 35.435.223-7, relativa à multa pela não apresentação do documento GFIP relacionado ao valor da prestação de serviços pago ao Conselho de Administração, alega a Fazenda Nacional em suas razões de apelação que não cabe o reconhecimento da validade do pagamento de R$ 40.464,56 supostamente efetuado pela autora, pois não encontrou em seus sistemas referida comprovação. Analisando os autos constata-se que a referida NFLD encontra-se no documento de ID 107501311 - p. 41, contendo a informação de que “Fica o autuado ciente de que lhe é concedido o prazo de 15 (quinze) dias para a apresentação da defesa, por escrito, juntando provas de suas alegações no endereço abaixo. Se efetuar o recolhimento nesse prazo, sem interposição de defesa, o valor da multa será reduzido em 50% (cinquenta por cento). Se efetuar o recolhimento no prazo estipulado para interposição de recurso, o valor da multa será reduzido em 25% (vinte e cinco por cento).” Foi anexada Guia da Previdência Social – GPS (ID 107501312 - p. 20) onde consta o pagamento de R$ 40.963,21, referente a 30% do valor total da NFLD 35.435.223-7 (R$ 136.544,06), correspondente ao depósito recursal. O recurso foi julgado (ID 107501312 - pp. 22/29), constando na pág. 27 a seguinte informação: “6.14. Isto demonstrado, com relação à multa aplicada sobre os valores não declarados pela Impugte. referente à remuneração paga aos contribuintes individuais pela prestação de serviços, a Impugte. traz o comprovante de pagamento no valor de R$ 40.464,56 (quarenta mil, quatrocentos e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), correspondente à 50% (cinquenta por cento) do valor da penalidade aplicada à esses fatos geradores. 6.15 Denota-se que, a Impugnte. interpretando o § 1º do artigo 293, do Regulamento da Previdência Social aprovado pelo Decreto 3.048/99, pagou parte da multa com redução de cinquenta por cento. Vejamos o que dispõe o § 1.º do mencionado artigo: “§ 1.º Recebido o auto-de-infração, o autuado terá o prazo de quinze dias, a contar da ciência, para efetuar o pagamento da multa com redução de cinquenta por cento ou impugnar a autuação”. (redação alterada pelo Decreto 4.032/01). Vejamos ainda o que dispõe o § 3º do mesmo artigo: “§ 3º O recolhimento do valor da multa com redução, implica renúncia ao direito de impugnar ou recorrer” (redação alterada pelo Decreto 4.032/01). 6.16 Pelos dispositivos acima mencionados, verifica-se que a hipótese de pagamento com redução da penalidade aplicada, importa na renúncia ao direito de impugnar o Auto-de-Infração, ou seja, trata-se de hipótese excludente, sendo que no presente caso, a Impugte. pagou parte da autuação e impugnou a outra parte da autuação, fato este que contraria os mencionados dispositivos legais. 6.17 Observe-se que a Impugte. efetuou o recolhimento do valor de R$ 40.464,56 (quarenta mil, quatrocentos e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), em GPS com código normal de recolhimento, quando deveria ter comparecido à Agência desta Gerência Executiva, para emissão de GPS própria, a fim de se efetuar o recolhimento proposto, quando então lhe seria informado da impossibilidade da emissão de guia de pagamento, para a hipótese em questão. 6.17 Nesses termos, não há como se acatar o pagamento efetuado pela Impugte. Com relação aos valores não declarados em GFIP, relativo às remunerações pagas aos contribuintes individuais, motivo pelo qual o valor recolhido deverá ser objeto de restituição, mediante pedido, à esta Gerência-Executiva”. (grifos nossos) Pois bem. Primeiramente, o próprio INSS reconhece o pagamento da multa com o desconto de 50%. Assim, não procede a alegação da Fazenda Nacional em suas razões de apelação que “a autoridade fiscal, ao analisar o referido crédito previdenciário, não logrou encontrar registro nos sistemas informatizados, assim como no processo físico, de qualquer outro pagamento efetuado pelo demandante, em especial com relação ao eventual pagamento validado na sentença ora guerreada, no valor de R$ 40.464,56” (ID 107501581 - Pág. 30). Ainda convém ressaltar que duas infrações diversas foram lavradas no mesmo Auto de Infração, entretanto, não foi impugnada a correspondente à multa aplicada sobre os valores não declarados referente à remuneração paga aos contribuintes individuais pela prestação de serviços. Portanto, houve renúncia sobre este ponto, o que possibilitou o pagamento da multa com desconto de 50%, configurando-se a validade do pagamento efetuado. Dos honorários A procedência integral do pedido da parte autora implica na reforma do capítulo da sentença referente aos honorários advocatícios, que fixo nos percentuais mínimos das faixas previstas nos incisos do §3º do artigo 85 do Código de Processo Civil. Incabível a condenação em honorários recursais, tendo em vista a publicação da sentença recorrida na vigência do Código de Processo Civil de 1973 (EAREsp n. 1.255.986/PR, relator Ministro Luis Felipe Salomão, Corte Especial, julgado em 20/3/2019, DJe de 6/5/2019). Dispositivo Diante do exposto, DOU PROVIMENTO ao recurso de apelação da parte autora para declarar a nulidade da NFLD nº 35.534.225-3 e nulidade parcial da NFLD de n.º 35.435.223-7 referente à multa de R$ 55.614,95 e NEGO PROVIMENTO à remessa necessária e ao recurso de apelação da União Federal. Decorrido o prazo recursal, remetam-se os autos à vara de origem. Intimem-se. São Paulo, data da assinatura eletrônica. RENATA LOTUFO Desembargadora Federal

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Processo nº 5001240-08.2023.4.03.6112

ID: 322735493

Tribunal: TRF3 Órgão: 3ª Vara Federal de Presidente Prudente Classe: AçãO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINáRIO Nº Processo: 5001240-08.2023.4.03.6112

Data de Disponibilização: 11/07/2025

Polo Ativo:

Polo Passivo:

PEDRO FERNANDES PEREIRA

Intimação

Advogados:

PEDRO FERNANDES PEREIRA

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

JOSE LUIZ FERREIRA NETO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

AÇÃO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINÁRIO (283) Nº 5001240-08.2023.4.03.6112 / 3ª Vara Federal de Presidente Prudente AUTOR: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP REU: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA Advogados do… AÇÃO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINÁRIO (283) Nº 5001240-08.2023.4.03.6112 / 3ª Vara Federal de Presidente Prudente AUTOR: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP REU: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA Advogados do(a) REU: JOSE LUIZ FERREIRA NETO - SP482354, PEDRO FERNANDES PEREIRA - SP302092 S E N T E N Ç A Vistos, em sentença. 1. Relatório O MINISTÉRIO PÚBLICO FEDERAL ofereceu denúncia, em face do acusado EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, melhor qualificado nos autos, como incurso nas penas previstas no artigo 334, § 1º, inciso IV, do Código Penal (Id 335569125). Segundo a peça acusatória: “No dia 27 de novembro de 2022, apurou-se que o denunciado EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, agindo com consciência e vontade, recebeu, em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial, grande quantidade de mercadorias de procedência estrangeira acompanhadas de documentação fiscal que sabia ser falsa. Nesse contexto, apurou-se que na data supracitada, Marcelo Francisco da Silva conduzia o caminhão VW/11.180 DRC 4X2, placas FRX1B52, quando sofreu acidente e tombou o veículo na Rodovia Comandante João Ribeiro de Barros SP 294, em Pacaembu, nesta Subseção Judiciária. Com o acidente, foram derrubados aproximadamente 400 volumes de mercadorias estrangeiras, desacompanhadas de documentação legal, os quais foram recolhidos e apreendidas. EVANDRO compareceu no local e confirmou ser o proprietário do caminhão e responsável pela carga. Declarou à Polícia Militar que é proprietário da empresa transportadora CD LOG TRANSPORTES LTDA, e que recebeu pedido de coleta de mercadorias em Dracena, em uma propriedade rural, e recolheu as mercadorias em 27/11/2022 (ID 283416532 - Pág. 8). Relatou, ainda, possuir notas fiscais das mercadorias. De acordo com o Auto de Infração e Termo de Apreensão e Guarda Fiscal nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), as mercadorias foram avaliadas em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos), o que evidencia a ilusão no todo dos tributos federais (II e IPI) devidos pela entrada na ordem de R$ 648.388,81 (seiscentos e quarenta e oito mil, trezentos e oitenta e oito reais e oitenta e um centavos)” (sic – id 335569125). O Ministério Público Federal ofereceu a denúncia em 19/08/2024, sendo o feito redistribuído em razão do juízo de garantias (id 346779804, de 26/11/2024). A denúncia foi recebida em 28 de novembro de 2024 (Id 347069827), ocasião em que determinado o arquivamento do feito em relação a Marcelo Francisco da Silva. Juntada de antecedentes aos Ids 347568227; 347568235; 347568233; 347568242 e 347762365. Citado, o réu apresentou resposta à acusação por meio de Advogado constituído (Id 354612906). Juntou documentos. Réplica no id 357757719. Foi afastada a hipótese de absolvição sumária (id 358457231). Durante a instrução do feito, em audiência realizada em 12 de maio de 2025, foram ouvidas três testemunhas de acusação e homologada a desistência da testemunha ausente, bem como o réu foi interrogado. Oportunizada a fase do artigo 402 do CPP, o MPF e a defesa nada requereram (id 363572788). O MPF apresentou alegações finais ao Id 364399930, requerendo a condenação do acusado, por entender comprovados os fatos narrados na denúncia. A defesa constituída apresentou alegações finais ao Id 364399930. No mérito, requereu a absolvição pela ausência de dolo e de provas para condenação, tendo em vista tratar-se de mera empresa transportadora, sem responsabilidade pela regularidade fiscal da mercadoria. É o relatório. D E C I D O. 2. Decisão/Fundamentação Ao acusado foi imputada a conduta delitiva prevista no artigo 334 § 1º, inciso IV, do Código Penal por transportar mercadorias estrangeiras desacompanhadas de documentação que comprovasse sua regular internação em território nacional. Nos termos da Lei 13.008/2014: “Descaminho Art. 334. Iludir, no todo ou em parte, o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos. § 1o Incorre na mesma pena quem: I - pratica navegação de cabotagem, fora dos casos permitidos em lei; II - pratica fato assimilado, em lei especial, a descaminho; III - vende, expõe à venda, mantém em depósito ou, de qualquer forma, utiliza em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial ou industrial, mercadoria de procedência estrangeira que introduziu clandestinamente no País ou importou fraudulentamente ou que sabe ser produto de introdução clandestina no território nacional ou de importação fraudulenta por parte de outrem; IV - adquire, recebe ou oculta, em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial ou industrial, mercadoria de procedência estrangeira, desacompanhada de documentação legal ou acompanhada de documentos que sabe serem falsos. § 2o Equipara-se às atividades comerciais, para os efeitos deste artigo, qualquer forma de comércio irregular ou clandestino de mercadorias estrangeiras, inclusive o exercido em residências. § 3o A pena aplica-se em dobro se o crime de descaminho é praticado em transporte aéreo, marítimo ou fluvial." As condutas equiparadas ao crime de descaminho não sofreram quaisquer alterações e se mantêm na nova redação do artigo 334. Ambas as condutas (contrabando ou descaminho) eram apenadas igualmente com reclusão de 1 a 4 anos. Com a alteração, o legislador manteve para o crime de descaminho o mesmo patamar, sendo que para o crime do artigo 334-A, a pena foi aumentada para reclusão de 2 a 5 anos. No mais, tratam-se de crimes dolosos. No descaminho há ilusão, no todo ou em parte, do pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, saída ou consumo de mercadoria. No contrabando o que há é a importação ou exportação de mercadoria proibida, havendo, portanto, ilusão de tributos que seriam incidentes caso fosse permitida a operação. Os crimes de contrabando ou descaminho são crimes instantâneos de efeitos permanentes, que se consumam no local que o tributo deveria ter sido pago, sendo que a competência para o julgamento do crime se fixa pela prevenção do Juízo Federal do local de apreensão dos bens (Súmula 151 do STJ). Feitas estas ponderações iniciais, não havendo preliminares, passo ao mérito da causa. Passo à autoria e materialidade. Do Crime de Descaminho Da materialidade De fato, a materialidade delitiva encontra-se devidamente demonstrada no Auto de Infração e Apreensão de Mercadorias nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), avaliados em avaliadas em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos). O auto de infração emitido pela Receita Federal atesta que se trata de mercadoria de origem estrangeira, de procedência diversas, especialmente da China. Ressalto, que as notas fiscais apresentadas (304621467 - Pág. 47/59) não tem o condão de afastar a materialidade delitiva, tendo em vista que não representam a totalidade das mercadorias apreendidas, conforme análise da descrição dos bens do auto de infração. Registro que o mero relato de ingresso de mercadoria, com ilusão, no todo ou em parte, de direito ou imposto devido pela entrada não é suficiente à adequação típica, sendo ainda imperiosa a descrição da quantidade de tributos iludidos para que ocorra a subsunção ao descaminho, em qualquer das modalidades prevista pelo art. 334 do Código Penal. Visto isso, a existência do crime deve ser aferida, inclusive, pela relevância jurídica da conduta, não se devendo admitir por configurada a tipicidade nos casos em que os resultados são desprezados pelo ordenamento como um todo considerado. No caso dos autos, o valor das mercadorias apreendidas atingiu a quantia de R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos), o que ensejou o cálculo de tributos federais devidos no montante de R$ 648.388,81 (seiscentos e quarenta e oito mil, trezentos e oitenta e oito reais e oitenta e um centavos), superando, em muito, o valor da insignificância penal. Da Autoria Passo à análise da prova oral produzida nestes autos. A testemunha de acusação OSWALDO TAMAMOTO, agente da Receita Federal, ouvido no id 363578582 relatou que as mercadorias foram encaminhadas à delegacia da Receita Federal e que EVANDRO reconheceu ser o responsável por elas. Disse que sua defesa administrativa não foi aceita, tendo em vista que não apresentou nenhum documento acerca da contratação de transporte, tampouco quem era o contratante ou o local de retirada das mercadorias. Por fim, disse que a empresa transportadora é responsável por alguns documentos como as de conhecimento de transporte, nota fiscais ou DANFE, não apresentadas pelo réu. Já a testemunha de acusação FABIO HELENO DA SILVA MILIANEZ (Id 363578596), policial militar, disse que foram acionados para ocorrência de acidente de trânsito e que o veículo/caminhão tombado possuía muitas mercadorias estrangeiras. Disse que, segundo o motorista, o caminhão saiu de Dracena, de uma chácara, com destino a Adamantina e que apenas transportavam como transportadora. Contou que havia várias caixas, com muitas e diversas mercadorias sem notas fiscais. A testemunha MARCELO FRANCISCO DA SILVA sem seu depoimento prestado perante a autoridade policial (id 304057964 - Pág. 5) disse: “QUE era motorista contratado de EVANDRO, dono do caminhão; QUE recebeu ordem de levar o caminhão, já carregado e lacrado, de DRACENA para ADAMANTINA; QUE sofreu acidente na rota, vindo a descobrir que levava produtos sem documentação fiscal; QUE demitiu-se imediatamente no dia seguinte ao fato, após cerca de 6 meses de trabalho com EVANDRO; QUE reitera não saber que transportava produto fruto de descaminho” Em juízo, Marcelo acrescentou que EVANDRO possuía um depósito de mercadorias e contratos de distribuição com empresas como Mercado Livre. Disse que retirava mercadorias deste depósito e realizava a entrega aos clientes/compradores, porém, todas as mercadorias possuíam notas fiscais. Relatou que havia cerca de 4 a 5 motoristas que trabalhavam para Evandro. Com relação aos fatos, contou que Evandro ligou para pegar um caminhão em Dracena, em um posto de gasolina, e leva-lo até o depósito em Adamantina, porém, no trevo de Pacaembu, o caminhão perdeu o freio e tombou. Relatou que havia várias notas na cabine do caminhão e que não sabia o conteúdo da carga, pois o caminhão já estava carregado e lacrado (id 363578593 e 363578595). Em seu interrogatório judicial (ids 363578599 e 363579605), o réu EVANDRO DE CARVALHO FERREIRA disse que, no dia dos fatos, foi realizada um frete esporádico para o Sr. Victor. Relatou que por ser final de semana, o próprio réu fez o carregamento, próximo a Tupi Paulista, no barracão em um sítio e que deveria levar a mercadoria para Adamantina. Disse que Victor entregou notas fiscais de procedência da mercadoria e que não é a praxe conferir a mercadoria, mas apenas os volumes e notas fiscais. Disse que recebeu o valor do transporte no momento do carregamento. Esclareceu que esse frete não era para ser distribuído para o Mercado Livre. Por fim, explicou que a documentação – DANFE (nota fiscal eletrônica) não é feita na coleta, mas apenas na distribuição (no barracão). Pois bem. Ponto controverso destes autos refere-se à autoria do réu, tendo em vista que a defesa alega que EVANDRO não era o proprietário da carga, mas tão somente o dono da empresa responsável pelo transporte, de forma que inexistia dolo em sua conduta. Por óbvio, a responsabilidade do proprietário de uma empresa transportadora por crime de descaminho depende da sua participação ativa no ilícito, não bastando apenas o transporte das mercadorias. Todavia, o dono da empresa pode ser responsabilizado como coautor ou como responsável solidário, mesmo sem ter participado diretamente da prática do crime, incidindo no dolo eventual da conduta. Nesse sentido: E M E N T A PENAL. PROCESSO PENAL. APELAÇÃO CRIMINAL. DESCAMINHO. CP, ART. 334. CONSTITUIÇÃO DEFINITIVA DO CRÉDITO. PRESCINDIBILIDADE.PROPRIETÁRIO DE ÔNIBUS OU DE EMPRESA DE FRETAMENTO.INSIGNIFICÂNCIA. VALOR PER CAPITA. INADMISSIBILIDADE. MATERIALIDADE E AUTORIA DEMONSTRADAS. SENTENÇA MANTIDA. 1. A regularidade do procedimento administrativo deve ser discutida em via própria, não maculando a presente ação penal, na qual foram devidamente observados o contraditório e a ampla defesa e a defesa pôde indicar os passageiros do ônibus e o contratante da viagem, apresentando seus argumentos contrários à tese acusatória e arrolando as testemunhas que entendeu pertinentes à elucidação dos fatos. 2. Ao contrário do que sucede com o delito de sonegação fiscal, cuja natureza material exige a constituição do crédito tributário para instauração da ação penal (STF, Súmula Vinculante n. 24), o delito de contrabando ou descaminho é de natureza formal, não sendo exigível o prévio esgotamento da instância administrativa (TRF da 3ª Região, HC n. 201003000138852, Rel. Juiz Fed. Conv. Silvia Rocha, unânime, j. 06.07.10; ACR n. 200261810065925, Rel. Juiz Fed. Conv. Silvio Gemaque, unânime, j. 29.06.10; ACR n. 200261810067120, Rel. Des. Fed. Henrique Herkenhoff, unânime, j. 29.09.09; HC n. 200803000042027, Rel. Des. Fed. Nelton dos Santos, unânime, j. 24.09.09; HC n. 200903000243827, Rel. Juiz. Fed. Conv. Marcio Mesquita, unânime, j. 25.08.09). 3. É possível a tipificação do delito de contrabando ou descaminho atribuído a proprietário de coletivo ou de transportadora. Tal condição não torna o agente insuscetível de perpetrar a ação delitiva, sob o fundamento de não ter pessoalmente internado as mercadorias ou não ser o respectivo proprietário. Na medida em que tenha conscientemente concorrido para o resultado do crime, incide nas penas a este cominadas (CP, art. 29, caput). Assim, a responsabilidade do dono do ônibus ou da empresa de fretamento depende da análise da prova dos autos, pela qual se avalia a presença do elemento subjetivo do agente (TRF da 3ª Região, ACr n. 00014057820024036112. Rel. Des. Fed. Cotrim Guimarães, j. 16.04.13; ACr n. 00002966020064036121, Rel. Des. Fed. Cecília Mello, j. 06.09.11). 4. O dolo do acusado restou suficientemente demonstrado no caso concreto. 5. As testemunhas residentes em Ponta Porã (MS), na fronteira com o Paraguai, declararam conhecer o acusado e confirmaram a versão de que terceiro fretava o ônibus pertencente de fato ao acusado. As testemunhas afirmaram que o acusado havia ficado um tempo em Ponta Porã e trabalhava com ônibus de excursão. 6. No auto de infração referente à imposição da multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais) consta que o ônibus era procedente de Ponta Porã (MS) e fazia o sentido Ponta Porã (MS) - São Paulo (SP). 7. Não se revela verossímil, portanto, a versão do réu no sentido de que a viagem para a internalização irregular de mercadorias estrangeiras deu-se à sua revelia e que havia apenas feito um favor para socorrer terceiro que pedira seu auxílio em São Paulo (SP). O fato de o réu ter permanecido durante certo tempo na região de fronteira com o Paraguai trabalhando com ônibus de excursão e ser conhecido por testemunha que realizava viagem transportando mercadorias permite concluir que agira dolosamente ao fretar o ônibus para a internalização das mercadorias sem o pagamento dos tributos correspondentes. 8. O conjunto probatório demonstra a ciência do réu em relação ao crime de descaminho e o auxílio material prestado, aderindo conscientemente à prática da infração penal. 9. Vigora no ordenamento jurídico a independência entre as esferas administrativa e penal, e a restituição do veículo pela autoridade administrativa seguiu procedimento próprio, conforme normas que regulam a atividade da Receita Federal, não se confundindo com a apuração da infração penal no presente feito. 10. Na hipótese de concurso de agentes, a responsabilidade penal é regida pelo art. 29 do Código Penal, segundo o qual quem, de qualquer modo, concorre para o crime, incide nas penas a ele cominadas na medida de sua culpabilidade: verifica-se a relação causal da intervenção do agente no delito e sua própria culpabilidade. Esses elementos, como facilmente se percebe, não se resumem a um mero cálculo aritmético de divisão do valor do objeto material do crime. Por essa razão, é descabido simplesmente dividir o valor das mercadorias ou do tributo incidente para render ensejo à aplicação do princípio da insignificância no delito de descaminho (STJ, AgRg no REsp n. 1390938, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 06.02.14; REsp n. 1324191, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 05.09.13; TRF da 3ª Região, ACR n. 0000005-45.2004.4.03.6181, Rel. Des. Fed. André Nekatschalow, j. 10.03.14). 11. Apelação desprovida. Sentença mantida integralmente. (TRF3. 5ª Turma. Desembargador Federal ANDRE CUSTODIO NEKATSCHALOW. Apel Crim 0002713-66.2017.4.03.6002. Intimação via sistema DATA: 24/02/2022 ) Não há dúvidas que EVANDRO era o proprietário da empresa transportadora CD LOG TRANSPORTES LTDA, e que aceitou realizar o transporte das mercadorias de Dracena para Adamantina. Inclusive, alega que as coletou em uma propriedade rural próximo à cidade. Todavia, o réu alega que não conferiu o conteúdo das caixas, uma vez que estavam lacradas, mas que possuía nota fiscal amparando o transporte. Contudo, sendo o réu proprietário de uma transportadora, por certo deve tomar os devidos cuidados em relação a sua atividade para não incidir na prática delitiva. Ademais, em razão de sua experiência profissional, seria perceptível que as notas fiscais apresentadas, não correspondia aos 400 volumes de mercadorias apreendidas. Observe-se que o Termo de Apreensão e Guarda Fiscal nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), indica avaliação das mercadorias em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos) isto é, muito superior ao valor das notas fiscais apresentadas. Além disso, as próprias circunstâncias do transporte, com carregamento do veículo em sítio e não em depósito regular, durante o final de semana, e posterior contratação de motorista para simples transporte de mercadorias entre cidades próximas, estando o veículo previamente lacrado e estaci9nado em posto de gasolina, reforçam o entendimento de que a carga era objeto de irregularidade fiscal. Se é verdade que, pela prova dos autos, não restou configurado o dolo direto do réu, não menos verdade é que o transportador de mercadorias que não adota as cautelas mínimas necessárias para o transporte de grande quantidade de mercadorias incide ao menos em dolo eventual. Portanto, por tudo o que consta dos autos, embora não tenha restado comprovado ser o réu o real proprietário das mercadorias apreendidas, resta provado que, era o responsável pelo transporte destas, tendo agido com dolo eventual, o que permite condenação pelo crime de descaminho. Assim, condeno o réu EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, nos termos do art. 334, § 1º, inciso IV, do Código Penal. Passo à dosimetria da pena Da Dosimetria da Pena: -A) as circunstâncias judiciais (CP, artigo 59): as folhas de antecedentes e certidões carreadas aos autos ao Ids 347568227; 347568235; 347568233; 347568242 e 347762365 demonstram que o réu tem outros dois apontamentos por fatos similares. O réu agiu com dolo eventual para o tipo, mas com intenso nível de reprovabilidade, dado os valores significativos das mercadorias aprendidas. Posteriormente, o réu colaborou processualmente com a instrução penal. Embora o réu seja o responsável pelo transporte, entendo que os motivos do crime são os comuns ao tipo penal, ou seja, a ambição de obter vantagem financeira em detrimento do pagamento dos tributos devidos. A As consequências do crime foram graves, dado o valor dos tributos sonegados. Não há outros dados desabonadores da conduta social do réu no seu meio social e, ante obstáculo da Súmula 444 do STJ, deixo de considerar sua conduta como negativa. No mais, tendo em vista a existência de circunstâncias desfavoráveis, fixo a pena-base acima do mínimo legal, ou seja, em 2 (dois) anos de reclusão para o crime de descaminho. -B) No exame de atenuantes e agravantes, embora o réu negue ser o proprietário das mercadorias, confessou ser o responsável pelo transporte, de modo que reconheço a atenuante da confissão (CP, artigo 65, inciso III, alínea c). Assim, reduzo a pena em 6 (seis) meses, fixando-a em 1 (um) ano e 6 (seis) meses de reclusão. Portanto, nessa fase, a pena será fixada em 1 (um) ano e 6 (seis) meses. Não há motivo para aplicação da circunstância excepcional do artigo 66 do Código Penal. -C) não reconheço qualquer causa de aumento e diminuição de pena. Torno, portanto, a pena definitiva em 1 (um) ano e 6 (seis) meses de reclusão. -D) o regime inicial para o cumprimento da pena privativa de liberdade será o ABERTO, nos termos do artigo 33, § 2º, alínea ‘c’ do CP. -E) Não há pena de multa fixada para o tipo penal. -F) não estando presentes os requisitos previstos no artigo 77 do Código Penal, deixo de suspender a execução da pena privativa de liberdade. -G) no entanto, verifico que, diante da quantidade da pena privativa de liberdade fixada, é cabível para o caso em tela a aplicação do benefício previsto no artigo 44, inciso I do Código Penal. Assim sendo, com fundamento no § 2º do citado dispositivo legal, substituo a pena privativa de liberdade por: G-1) Prestação Pecuniária (artigo 43, inciso I do Código Penal) a ser revertida para entidade filantrópica definida pelo juízo das execuções penais, no valor de 30 (trinta) salários-mínimos, tendo em vista o valor das mercadorias apreendidas. G-2) Prestação de serviços à comunidade ou a entidades públicas, pelo mesmo período da pena corporal substituída, a ser cumprida em entidade pública ou privada, a ser designada pelo juízo das execuções penais, em audiência admonitória, em regime de oito horas semanais, a teor do art. 46 e 55 do Código Penal; -H) concedo-lhe o direito de apelar em liberdade, nos termos do artigo 594 do Código de Processo Penal, pois verifico que não estão presentes os requisitos da custódia cautelar, bem como por ter sido a ré condenado a cumprir pena em regime inicialmente aberto. -I) após o trânsito em julgado da sentença, o réu terá o seu nome lançado no rol dos culpados, nos termos do art. 804 do CPP. 3. Dispositivo Isto Posto, em relação ao réu ALESSANDRO DE SOUZA CARDOSO, JULGO PROCEDENTE a denúncia, CONDENO-O, à pena de 01 (UM) ANO e 6 (SEIS) meses de reclusão, em regime aberto (art. 33, § 2º, “c”, do CP), nos termos em que delineados no tópico da dosimetria da pena, por incurso nas sanções do artigo art. 334, §1º, inc. IV, do Código Penal. Cumpram-se as demais disposições lançadas no tópico da dosimetria da pena. Já tendo os bens e o veículo desvinculados da esfera penal, verifique a Secretaria a regularidade no SNBA. Custas na forma da Lei. Cópia desta sentença servirá de CARTA PRECATÓRIA para a Justiça Estadual do Foro de Adamantina-SP, devidamente instruído com termo de apelação, com prazo de 30 (trinta) dias, para intimação de EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, da sentença ora prolatada, bem como se deseja dela apelar. Providenciem-se as comunicações de praxe. P.I.C. PRESIDENTE PRUDENTE, 4 de junho de 2025. Réu a ser citado/intimado e respectivo endereço: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, brasileiro, filho de José Agrinaldo Pereira e Elizete De Carvalho Pereira, nascido em 23/03/1990, natural de Guarulhos/SP, grau de escolaridade médio completo, CPF nº 363.038.908-22/documento de identidade nº 34958452-SSP/SP, residente na Rua Vicente Borro, nº 235, Casa, bairro Residencial Itália, CEP 17800-000, Adamantina/SP, BRASIL, e-mail(s) evnpereira7@gmail.com, fone(s) (18) 99110-3639 / (18) 99810-7923

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Processo nº 5001240-08.2023.4.03.6112

ID: 322735500

Tribunal: TRF3 Órgão: 3ª Vara Federal de Presidente Prudente Classe: AçãO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINáRIO Nº Processo: 5001240-08.2023.4.03.6112

Data de Disponibilização: 11/07/2025

Polo Ativo:

Polo Passivo:

JOSE LUIZ FERREIRA NETO

Intimação

Advogados:

PEDRO FERNANDES PEREIRA

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

JOSE LUIZ FERREIRA NETO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

AÇÃO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINÁRIO (283) Nº 5001240-08.2023.4.03.6112 / 3ª Vara Federal de Presidente Prudente AUTOR: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP REU: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA Advogados do… AÇÃO PENAL - PROCEDIMENTO ORDINÁRIO (283) Nº 5001240-08.2023.4.03.6112 / 3ª Vara Federal de Presidente Prudente AUTOR: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL - PR/SP REU: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA Advogados do(a) REU: JOSE LUIZ FERREIRA NETO - SP482354, PEDRO FERNANDES PEREIRA - SP302092 S E N T E N Ç A Vistos, em sentença. 1. Relatório O MINISTÉRIO PÚBLICO FEDERAL ofereceu denúncia, em face do acusado EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, melhor qualificado nos autos, como incurso nas penas previstas no artigo 334, § 1º, inciso IV, do Código Penal (Id 335569125). Segundo a peça acusatória: “No dia 27 de novembro de 2022, apurou-se que o denunciado EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, agindo com consciência e vontade, recebeu, em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial, grande quantidade de mercadorias de procedência estrangeira acompanhadas de documentação fiscal que sabia ser falsa. Nesse contexto, apurou-se que na data supracitada, Marcelo Francisco da Silva conduzia o caminhão VW/11.180 DRC 4X2, placas FRX1B52, quando sofreu acidente e tombou o veículo na Rodovia Comandante João Ribeiro de Barros SP 294, em Pacaembu, nesta Subseção Judiciária. Com o acidente, foram derrubados aproximadamente 400 volumes de mercadorias estrangeiras, desacompanhadas de documentação legal, os quais foram recolhidos e apreendidas. EVANDRO compareceu no local e confirmou ser o proprietário do caminhão e responsável pela carga. Declarou à Polícia Militar que é proprietário da empresa transportadora CD LOG TRANSPORTES LTDA, e que recebeu pedido de coleta de mercadorias em Dracena, em uma propriedade rural, e recolheu as mercadorias em 27/11/2022 (ID 283416532 - Pág. 8). Relatou, ainda, possuir notas fiscais das mercadorias. De acordo com o Auto de Infração e Termo de Apreensão e Guarda Fiscal nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), as mercadorias foram avaliadas em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos), o que evidencia a ilusão no todo dos tributos federais (II e IPI) devidos pela entrada na ordem de R$ 648.388,81 (seiscentos e quarenta e oito mil, trezentos e oitenta e oito reais e oitenta e um centavos)” (sic – id 335569125). O Ministério Público Federal ofereceu a denúncia em 19/08/2024, sendo o feito redistribuído em razão do juízo de garantias (id 346779804, de 26/11/2024). A denúncia foi recebida em 28 de novembro de 2024 (Id 347069827), ocasião em que determinado o arquivamento do feito em relação a Marcelo Francisco da Silva. Juntada de antecedentes aos Ids 347568227; 347568235; 347568233; 347568242 e 347762365. Citado, o réu apresentou resposta à acusação por meio de Advogado constituído (Id 354612906). Juntou documentos. Réplica no id 357757719. Foi afastada a hipótese de absolvição sumária (id 358457231). Durante a instrução do feito, em audiência realizada em 12 de maio de 2025, foram ouvidas três testemunhas de acusação e homologada a desistência da testemunha ausente, bem como o réu foi interrogado. Oportunizada a fase do artigo 402 do CPP, o MPF e a defesa nada requereram (id 363572788). O MPF apresentou alegações finais ao Id 364399930, requerendo a condenação do acusado, por entender comprovados os fatos narrados na denúncia. A defesa constituída apresentou alegações finais ao Id 364399930. No mérito, requereu a absolvição pela ausência de dolo e de provas para condenação, tendo em vista tratar-se de mera empresa transportadora, sem responsabilidade pela regularidade fiscal da mercadoria. É o relatório. D E C I D O. 2. Decisão/Fundamentação Ao acusado foi imputada a conduta delitiva prevista no artigo 334 § 1º, inciso IV, do Código Penal por transportar mercadorias estrangeiras desacompanhadas de documentação que comprovasse sua regular internação em território nacional. Nos termos da Lei 13.008/2014: “Descaminho Art. 334. Iludir, no todo ou em parte, o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, pela saída ou pelo consumo de mercadoria. Pena - reclusão, de 1 (um) a 4 (quatro) anos. § 1o Incorre na mesma pena quem: I - pratica navegação de cabotagem, fora dos casos permitidos em lei; II - pratica fato assimilado, em lei especial, a descaminho; III - vende, expõe à venda, mantém em depósito ou, de qualquer forma, utiliza em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial ou industrial, mercadoria de procedência estrangeira que introduziu clandestinamente no País ou importou fraudulentamente ou que sabe ser produto de introdução clandestina no território nacional ou de importação fraudulenta por parte de outrem; IV - adquire, recebe ou oculta, em proveito próprio ou alheio, no exercício de atividade comercial ou industrial, mercadoria de procedência estrangeira, desacompanhada de documentação legal ou acompanhada de documentos que sabe serem falsos. § 2o Equipara-se às atividades comerciais, para os efeitos deste artigo, qualquer forma de comércio irregular ou clandestino de mercadorias estrangeiras, inclusive o exercido em residências. § 3o A pena aplica-se em dobro se o crime de descaminho é praticado em transporte aéreo, marítimo ou fluvial." As condutas equiparadas ao crime de descaminho não sofreram quaisquer alterações e se mantêm na nova redação do artigo 334. Ambas as condutas (contrabando ou descaminho) eram apenadas igualmente com reclusão de 1 a 4 anos. Com a alteração, o legislador manteve para o crime de descaminho o mesmo patamar, sendo que para o crime do artigo 334-A, a pena foi aumentada para reclusão de 2 a 5 anos. No mais, tratam-se de crimes dolosos. No descaminho há ilusão, no todo ou em parte, do pagamento de direito ou imposto devido pela entrada, saída ou consumo de mercadoria. No contrabando o que há é a importação ou exportação de mercadoria proibida, havendo, portanto, ilusão de tributos que seriam incidentes caso fosse permitida a operação. Os crimes de contrabando ou descaminho são crimes instantâneos de efeitos permanentes, que se consumam no local que o tributo deveria ter sido pago, sendo que a competência para o julgamento do crime se fixa pela prevenção do Juízo Federal do local de apreensão dos bens (Súmula 151 do STJ). Feitas estas ponderações iniciais, não havendo preliminares, passo ao mérito da causa. Passo à autoria e materialidade. Do Crime de Descaminho Da materialidade De fato, a materialidade delitiva encontra-se devidamente demonstrada no Auto de Infração e Apreensão de Mercadorias nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), avaliados em avaliadas em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos). O auto de infração emitido pela Receita Federal atesta que se trata de mercadoria de origem estrangeira, de procedência diversas, especialmente da China. Ressalto, que as notas fiscais apresentadas (304621467 - Pág. 47/59) não tem o condão de afastar a materialidade delitiva, tendo em vista que não representam a totalidade das mercadorias apreendidas, conforme análise da descrição dos bens do auto de infração. Registro que o mero relato de ingresso de mercadoria, com ilusão, no todo ou em parte, de direito ou imposto devido pela entrada não é suficiente à adequação típica, sendo ainda imperiosa a descrição da quantidade de tributos iludidos para que ocorra a subsunção ao descaminho, em qualquer das modalidades prevista pelo art. 334 do Código Penal. Visto isso, a existência do crime deve ser aferida, inclusive, pela relevância jurídica da conduta, não se devendo admitir por configurada a tipicidade nos casos em que os resultados são desprezados pelo ordenamento como um todo considerado. No caso dos autos, o valor das mercadorias apreendidas atingiu a quantia de R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos), o que ensejou o cálculo de tributos federais devidos no montante de R$ 648.388,81 (seiscentos e quarenta e oito mil, trezentos e oitenta e oito reais e oitenta e um centavos), superando, em muito, o valor da insignificância penal. Da Autoria Passo à análise da prova oral produzida nestes autos. A testemunha de acusação OSWALDO TAMAMOTO, agente da Receita Federal, ouvido no id 363578582 relatou que as mercadorias foram encaminhadas à delegacia da Receita Federal e que EVANDRO reconheceu ser o responsável por elas. Disse que sua defesa administrativa não foi aceita, tendo em vista que não apresentou nenhum documento acerca da contratação de transporte, tampouco quem era o contratante ou o local de retirada das mercadorias. Por fim, disse que a empresa transportadora é responsável por alguns documentos como as de conhecimento de transporte, nota fiscais ou DANFE, não apresentadas pelo réu. Já a testemunha de acusação FABIO HELENO DA SILVA MILIANEZ (Id 363578596), policial militar, disse que foram acionados para ocorrência de acidente de trânsito e que o veículo/caminhão tombado possuía muitas mercadorias estrangeiras. Disse que, segundo o motorista, o caminhão saiu de Dracena, de uma chácara, com destino a Adamantina e que apenas transportavam como transportadora. Contou que havia várias caixas, com muitas e diversas mercadorias sem notas fiscais. A testemunha MARCELO FRANCISCO DA SILVA sem seu depoimento prestado perante a autoridade policial (id 304057964 - Pág. 5) disse: “QUE era motorista contratado de EVANDRO, dono do caminhão; QUE recebeu ordem de levar o caminhão, já carregado e lacrado, de DRACENA para ADAMANTINA; QUE sofreu acidente na rota, vindo a descobrir que levava produtos sem documentação fiscal; QUE demitiu-se imediatamente no dia seguinte ao fato, após cerca de 6 meses de trabalho com EVANDRO; QUE reitera não saber que transportava produto fruto de descaminho” Em juízo, Marcelo acrescentou que EVANDRO possuía um depósito de mercadorias e contratos de distribuição com empresas como Mercado Livre. Disse que retirava mercadorias deste depósito e realizava a entrega aos clientes/compradores, porém, todas as mercadorias possuíam notas fiscais. Relatou que havia cerca de 4 a 5 motoristas que trabalhavam para Evandro. Com relação aos fatos, contou que Evandro ligou para pegar um caminhão em Dracena, em um posto de gasolina, e leva-lo até o depósito em Adamantina, porém, no trevo de Pacaembu, o caminhão perdeu o freio e tombou. Relatou que havia várias notas na cabine do caminhão e que não sabia o conteúdo da carga, pois o caminhão já estava carregado e lacrado (id 363578593 e 363578595). Em seu interrogatório judicial (ids 363578599 e 363579605), o réu EVANDRO DE CARVALHO FERREIRA disse que, no dia dos fatos, foi realizada um frete esporádico para o Sr. Victor. Relatou que por ser final de semana, o próprio réu fez o carregamento, próximo a Tupi Paulista, no barracão em um sítio e que deveria levar a mercadoria para Adamantina. Disse que Victor entregou notas fiscais de procedência da mercadoria e que não é a praxe conferir a mercadoria, mas apenas os volumes e notas fiscais. Disse que recebeu o valor do transporte no momento do carregamento. Esclareceu que esse frete não era para ser distribuído para o Mercado Livre. Por fim, explicou que a documentação – DANFE (nota fiscal eletrônica) não é feita na coleta, mas apenas na distribuição (no barracão). Pois bem. Ponto controverso destes autos refere-se à autoria do réu, tendo em vista que a defesa alega que EVANDRO não era o proprietário da carga, mas tão somente o dono da empresa responsável pelo transporte, de forma que inexistia dolo em sua conduta. Por óbvio, a responsabilidade do proprietário de uma empresa transportadora por crime de descaminho depende da sua participação ativa no ilícito, não bastando apenas o transporte das mercadorias. Todavia, o dono da empresa pode ser responsabilizado como coautor ou como responsável solidário, mesmo sem ter participado diretamente da prática do crime, incidindo no dolo eventual da conduta. Nesse sentido: E M E N T A PENAL. PROCESSO PENAL. APELAÇÃO CRIMINAL. DESCAMINHO. CP, ART. 334. CONSTITUIÇÃO DEFINITIVA DO CRÉDITO. PRESCINDIBILIDADE.PROPRIETÁRIO DE ÔNIBUS OU DE EMPRESA DE FRETAMENTO.INSIGNIFICÂNCIA. VALOR PER CAPITA. INADMISSIBILIDADE. MATERIALIDADE E AUTORIA DEMONSTRADAS. SENTENÇA MANTIDA. 1. A regularidade do procedimento administrativo deve ser discutida em via própria, não maculando a presente ação penal, na qual foram devidamente observados o contraditório e a ampla defesa e a defesa pôde indicar os passageiros do ônibus e o contratante da viagem, apresentando seus argumentos contrários à tese acusatória e arrolando as testemunhas que entendeu pertinentes à elucidação dos fatos. 2. Ao contrário do que sucede com o delito de sonegação fiscal, cuja natureza material exige a constituição do crédito tributário para instauração da ação penal (STF, Súmula Vinculante n. 24), o delito de contrabando ou descaminho é de natureza formal, não sendo exigível o prévio esgotamento da instância administrativa (TRF da 3ª Região, HC n. 201003000138852, Rel. Juiz Fed. Conv. Silvia Rocha, unânime, j. 06.07.10; ACR n. 200261810065925, Rel. Juiz Fed. Conv. Silvio Gemaque, unânime, j. 29.06.10; ACR n. 200261810067120, Rel. Des. Fed. Henrique Herkenhoff, unânime, j. 29.09.09; HC n. 200803000042027, Rel. Des. Fed. Nelton dos Santos, unânime, j. 24.09.09; HC n. 200903000243827, Rel. Juiz. Fed. Conv. Marcio Mesquita, unânime, j. 25.08.09). 3. É possível a tipificação do delito de contrabando ou descaminho atribuído a proprietário de coletivo ou de transportadora. Tal condição não torna o agente insuscetível de perpetrar a ação delitiva, sob o fundamento de não ter pessoalmente internado as mercadorias ou não ser o respectivo proprietário. Na medida em que tenha conscientemente concorrido para o resultado do crime, incide nas penas a este cominadas (CP, art. 29, caput). Assim, a responsabilidade do dono do ônibus ou da empresa de fretamento depende da análise da prova dos autos, pela qual se avalia a presença do elemento subjetivo do agente (TRF da 3ª Região, ACr n. 00014057820024036112. Rel. Des. Fed. Cotrim Guimarães, j. 16.04.13; ACr n. 00002966020064036121, Rel. Des. Fed. Cecília Mello, j. 06.09.11). 4. O dolo do acusado restou suficientemente demonstrado no caso concreto. 5. As testemunhas residentes em Ponta Porã (MS), na fronteira com o Paraguai, declararam conhecer o acusado e confirmaram a versão de que terceiro fretava o ônibus pertencente de fato ao acusado. As testemunhas afirmaram que o acusado havia ficado um tempo em Ponta Porã e trabalhava com ônibus de excursão. 6. No auto de infração referente à imposição da multa de R$ 15.000,00 (quinze mil reais) consta que o ônibus era procedente de Ponta Porã (MS) e fazia o sentido Ponta Porã (MS) - São Paulo (SP). 7. Não se revela verossímil, portanto, a versão do réu no sentido de que a viagem para a internalização irregular de mercadorias estrangeiras deu-se à sua revelia e que havia apenas feito um favor para socorrer terceiro que pedira seu auxílio em São Paulo (SP). O fato de o réu ter permanecido durante certo tempo na região de fronteira com o Paraguai trabalhando com ônibus de excursão e ser conhecido por testemunha que realizava viagem transportando mercadorias permite concluir que agira dolosamente ao fretar o ônibus para a internalização das mercadorias sem o pagamento dos tributos correspondentes. 8. O conjunto probatório demonstra a ciência do réu em relação ao crime de descaminho e o auxílio material prestado, aderindo conscientemente à prática da infração penal. 9. Vigora no ordenamento jurídico a independência entre as esferas administrativa e penal, e a restituição do veículo pela autoridade administrativa seguiu procedimento próprio, conforme normas que regulam a atividade da Receita Federal, não se confundindo com a apuração da infração penal no presente feito. 10. Na hipótese de concurso de agentes, a responsabilidade penal é regida pelo art. 29 do Código Penal, segundo o qual quem, de qualquer modo, concorre para o crime, incide nas penas a ele cominadas na medida de sua culpabilidade: verifica-se a relação causal da intervenção do agente no delito e sua própria culpabilidade. Esses elementos, como facilmente se percebe, não se resumem a um mero cálculo aritmético de divisão do valor do objeto material do crime. Por essa razão, é descabido simplesmente dividir o valor das mercadorias ou do tributo incidente para render ensejo à aplicação do princípio da insignificância no delito de descaminho (STJ, AgRg no REsp n. 1390938, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 06.02.14; REsp n. 1324191, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 05.09.13; TRF da 3ª Região, ACR n. 0000005-45.2004.4.03.6181, Rel. Des. Fed. André Nekatschalow, j. 10.03.14). 11. Apelação desprovida. Sentença mantida integralmente. (TRF3. 5ª Turma. Desembargador Federal ANDRE CUSTODIO NEKATSCHALOW. Apel Crim 0002713-66.2017.4.03.6002. Intimação via sistema DATA: 24/02/2022 ) Não há dúvidas que EVANDRO era o proprietário da empresa transportadora CD LOG TRANSPORTES LTDA, e que aceitou realizar o transporte das mercadorias de Dracena para Adamantina. Inclusive, alega que as coletou em uma propriedade rural próximo à cidade. Todavia, o réu alega que não conferiu o conteúdo das caixas, uma vez que estavam lacradas, mas que possuía nota fiscal amparando o transporte. Contudo, sendo o réu proprietário de uma transportadora, por certo deve tomar os devidos cuidados em relação a sua atividade para não incidir na prática delitiva. Ademais, em razão de sua experiência profissional, seria perceptível que as notas fiscais apresentadas, não correspondia aos 400 volumes de mercadorias apreendidas. Observe-se que o Termo de Apreensão e Guarda Fiscal nº 0800100-28919/2023 (ID 294428994 - Págs. 5/16), indica avaliação das mercadorias em R$ 1.428.669,97 (um milhão, quatrocentos e vinte e oito mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e sete centavos) isto é, muito superior ao valor das notas fiscais apresentadas. Além disso, as próprias circunstâncias do transporte, com carregamento do veículo em sítio e não em depósito regular, durante o final de semana, e posterior contratação de motorista para simples transporte de mercadorias entre cidades próximas, estando o veículo previamente lacrado e estaci9nado em posto de gasolina, reforçam o entendimento de que a carga era objeto de irregularidade fiscal. Se é verdade que, pela prova dos autos, não restou configurado o dolo direto do réu, não menos verdade é que o transportador de mercadorias que não adota as cautelas mínimas necessárias para o transporte de grande quantidade de mercadorias incide ao menos em dolo eventual. Portanto, por tudo o que consta dos autos, embora não tenha restado comprovado ser o réu o real proprietário das mercadorias apreendidas, resta provado que, era o responsável pelo transporte destas, tendo agido com dolo eventual, o que permite condenação pelo crime de descaminho. Assim, condeno o réu EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, nos termos do art. 334, § 1º, inciso IV, do Código Penal. Passo à dosimetria da pena Da Dosimetria da Pena: -A) as circunstâncias judiciais (CP, artigo 59): as folhas de antecedentes e certidões carreadas aos autos ao Ids 347568227; 347568235; 347568233; 347568242 e 347762365 demonstram que o réu tem outros dois apontamentos por fatos similares. O réu agiu com dolo eventual para o tipo, mas com intenso nível de reprovabilidade, dado os valores significativos das mercadorias aprendidas. Posteriormente, o réu colaborou processualmente com a instrução penal. Embora o réu seja o responsável pelo transporte, entendo que os motivos do crime são os comuns ao tipo penal, ou seja, a ambição de obter vantagem financeira em detrimento do pagamento dos tributos devidos. A As consequências do crime foram graves, dado o valor dos tributos sonegados. Não há outros dados desabonadores da conduta social do réu no seu meio social e, ante obstáculo da Súmula 444 do STJ, deixo de considerar sua conduta como negativa. No mais, tendo em vista a existência de circunstâncias desfavoráveis, fixo a pena-base acima do mínimo legal, ou seja, em 2 (dois) anos de reclusão para o crime de descaminho. -B) No exame de atenuantes e agravantes, embora o réu negue ser o proprietário das mercadorias, confessou ser o responsável pelo transporte, de modo que reconheço a atenuante da confissão (CP, artigo 65, inciso III, alínea c). Assim, reduzo a pena em 6 (seis) meses, fixando-a em 1 (um) ano e 6 (seis) meses de reclusão. Portanto, nessa fase, a pena será fixada em 1 (um) ano e 6 (seis) meses. Não há motivo para aplicação da circunstância excepcional do artigo 66 do Código Penal. -C) não reconheço qualquer causa de aumento e diminuição de pena. Torno, portanto, a pena definitiva em 1 (um) ano e 6 (seis) meses de reclusão. -D) o regime inicial para o cumprimento da pena privativa de liberdade será o ABERTO, nos termos do artigo 33, § 2º, alínea ‘c’ do CP. -E) Não há pena de multa fixada para o tipo penal. -F) não estando presentes os requisitos previstos no artigo 77 do Código Penal, deixo de suspender a execução da pena privativa de liberdade. -G) no entanto, verifico que, diante da quantidade da pena privativa de liberdade fixada, é cabível para o caso em tela a aplicação do benefício previsto no artigo 44, inciso I do Código Penal. Assim sendo, com fundamento no § 2º do citado dispositivo legal, substituo a pena privativa de liberdade por: G-1) Prestação Pecuniária (artigo 43, inciso I do Código Penal) a ser revertida para entidade filantrópica definida pelo juízo das execuções penais, no valor de 30 (trinta) salários-mínimos, tendo em vista o valor das mercadorias apreendidas. G-2) Prestação de serviços à comunidade ou a entidades públicas, pelo mesmo período da pena corporal substituída, a ser cumprida em entidade pública ou privada, a ser designada pelo juízo das execuções penais, em audiência admonitória, em regime de oito horas semanais, a teor do art. 46 e 55 do Código Penal; -H) concedo-lhe o direito de apelar em liberdade, nos termos do artigo 594 do Código de Processo Penal, pois verifico que não estão presentes os requisitos da custódia cautelar, bem como por ter sido a ré condenado a cumprir pena em regime inicialmente aberto. -I) após o trânsito em julgado da sentença, o réu terá o seu nome lançado no rol dos culpados, nos termos do art. 804 do CPP. 3. Dispositivo Isto Posto, em relação ao réu ALESSANDRO DE SOUZA CARDOSO, JULGO PROCEDENTE a denúncia, CONDENO-O, à pena de 01 (UM) ANO e 6 (SEIS) meses de reclusão, em regime aberto (art. 33, § 2º, “c”, do CP), nos termos em que delineados no tópico da dosimetria da pena, por incurso nas sanções do artigo art. 334, §1º, inc. IV, do Código Penal. Cumpram-se as demais disposições lançadas no tópico da dosimetria da pena. Já tendo os bens e o veículo desvinculados da esfera penal, verifique a Secretaria a regularidade no SNBA. Custas na forma da Lei. Cópia desta sentença servirá de CARTA PRECATÓRIA para a Justiça Estadual do Foro de Adamantina-SP, devidamente instruído com termo de apelação, com prazo de 30 (trinta) dias, para intimação de EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, da sentença ora prolatada, bem como se deseja dela apelar. Providenciem-se as comunicações de praxe. P.I.C. PRESIDENTE PRUDENTE, 4 de junho de 2025. Réu a ser citado/intimado e respectivo endereço: EVANDRO DE CARVALHO PEREIRA, brasileiro, filho de José Agrinaldo Pereira e Elizete De Carvalho Pereira, nascido em 23/03/1990, natural de Guarulhos/SP, grau de escolaridade médio completo, CPF nº 363.038.908-22/documento de identidade nº 34958452-SSP/SP, residente na Rua Vicente Borro, nº 235, Casa, bairro Residencial Itália, CEP 17800-000, Adamantina/SP, BRASIL, e-mail(s) evnpereira7@gmail.com, fone(s) (18) 99110-3639 / (18) 99810-7923

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Processo nº 5015559-13.2025.4.03.0000

ID: 334849953

Tribunal: TRF3 Órgão: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES Classe: HABEAS CORPUS CRIMINAL Nº Processo: 5015559-13.2025.4.03.0000

Data de Disponibilização: 25/07/2025

Polo Ativo:

PABLO RODRIGO PEREIRA

Polo Passivo:

Intimação

Advogados:

CLEYTON AKINORI ITO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IM… PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO Advogado do(a) PACIENTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A Advogado do(a) IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A IMPETRADO: SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA DE JALES/SP - 1ª VARA FEDERAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL, MINISTERIO PUBLICO DA UNIAO PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO Advogado do(a) PACIENTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A Advogado do(a) IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A IMPETRADO: SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA DE JALES/SP - 1ª VARA FEDERAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL, MINISTERIO PUBLICO DA UNIAO R E L A T Ó R I O Trata-se de habeas corpus impetrado por Cleyton Akinori Ito em favor de PABLO RODRIGO PEREIRA, contra ato praticado pelo Juízo da 1ª Vara Federal de Jales/SP, nos autos nº 5000860-12.2024.4.03.6124. O impetrante alega que o paciente foi denunciado como incurso no art. 334, caput, Código Penal. Em sede de defesa preliminar postulou a absolvição sumária do paciente com a aplicação do princípio da insignificância, o que foi afastado pelo Juízo impetrado. Narra que na Relação de Mercadorias e Demonstrativo de Créditos Tributários Evadidos apurou-se o valor total de impostos de R$ 27.194,76, o que enseja a aplicação do princípio da insignificância. Alega a ausência de justa causa é matéria de ordem pública, podendo ser analisada em qualquer momento processual, ao constatar a presença de uma das hipóteses do art. 395 do CPP. Afirma que houve apuração irregular do valor dos tributos e que no Estado de São Paulo, a não propositura de execuções fiscais cujos valores não ultrapassem 1200 UFESPs, o que equivale a R$41.112,00. Cita julgados das Cortes brasileiras. Argumenta que condutas pretéritas e o histórico do agente não servem para afastar a aplicação da insignificância, pois deve prevalecer o direito penal do fato e não o direito penal do autor. Discorre sobre sua tese e requer o deferimento de efeito suspensivo aos autos da ação penal. E ao final, pugna pela concessão da ordem, para rejeitar a pretensão penal deduzida na denúncia pela imputação de prática do crime previsto no artigo 334 do Código Penal, para absolver sumariamente o paciente, nos termos do art. 397, III do Código de Processo Penal. A liminar foi indeferida (ID 328562812). A autoridade impetrada prestou suas informações (ID 328806839). A Exma. Procuradora Regional da República, Cristina Marelim Vianna, manifestou-se pela denegação da ordem (ID 328912191). É o Relatório. PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 3ª Região 5ª Turma HABEAS CORPUS CRIMINAL (307) Nº 5015559-13.2025.4.03.0000 RELATOR: Gab. 16 - DES. FED. PAULO FONTES PACIENTE: PABLO RODRIGO PEREIRA IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO Advogado do(a) PACIENTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A Advogado do(a) IMPETRANTE: CLEYTON AKINORI ITO - SP332847-A IMPETRADO: SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA DE JALES/SP - 1ª VARA FEDERAL OUTROS PARTICIPANTES: FISCAL DA LEI: MINISTERIO PUBLICO FEDERAL, MINISTERIO PUBLICO DA UNIAO V O T O O paciente foi denunciado como incurso no art. 334, §1º, inciso IV, do Código Penal. Não foi oferecido o benefício do ANPP, tendo em vista que ele possui duas condenações pelo crime de descaminho. No dia 25/06/2024, o paciente foi preso em flagrante delito, após policiais militares rodoviários abordarem o veículo GM/Astra, conduzido por ele. Durante a vistoria veicular foram encontradas e apreendidas diversas mercadorias estrangeiras desacompanhadas dos documentos comprobatórios de regular importação. As mercadorias avaliadas pela Receita Federal somaram R$66.451,16 e os tributos federais (II e IPI) elididos totalizaram R$27.194,76. A denúncia foi recebida e apresentada Resposta à Acusação. O feito redistribuído ao Juízo da Instrução e Julgamento que ratificou o recebimento da denúncia e afastou as hipóteses de absolvição sumária sob a seguinte fundamentação (ID 328514243): O MINISTÉRIO PÚBLICO FEDERAL ofereceu denúncia contra PABLO RODRIGO PEREIRA, imputando-lhe a prática do crime previsto no artigo 334, §1º, inciso IV, do CP (ID 344107274). (...) Extrai-se da denúncia que durante a vistoria veicular foram encontradas diversas mercadorias estrangeiras, desacompanhadas de documentação comprobatória da regular importação. As mercadorias foram avaliadas em R$66.451,16, sendo elididos o montante de R$27.194,76 em tributos federais. O MPF deixou de propor o acordo de não persecução penal ao réu, por não preencher os requisitos. A denúncia foi recebida em 12 de novembro de 2024 (ID 345423637). Após o recebimento da denúncia, o MPF requereu a redistribuição do feito para este Juízo Federal de Jales, pois, quando da distribuição do feito, houve redistribuição automática para a 4ª Vara Federal de São José do Rio Preto, em atenção à sistemática do Juízo de Garantias implementada pelo E. TRF da 3ª Região através da Resolução CJF3R Nº 117/2024 (ID 357997314). Citado, o réu apresentou resposta à acusação, por meio de advogado constituído (ID 360421243) requerendo, preliminarmente, a intimação do MPF para oferecer o benefício da suspensão condicional do processo; e a aplicação do princípio da insignificância. No mérito, que seja declarada a extinção da punibilidade, em razão da pena de perdimento da mercadoria aplicada pela Receita Federal. Não arrolou testemunhas. O Juízo Federal de São José do Rio Preto determinou a redistribuição do feito para este Juízo Federal (ID 361625955). É o relatório. DECIDO. Inicialmente, ratifico o recebimento da denúncia exarado no ID 345423637, bem como os demais atos processuais. Ademais, o artigo 397 do Código de Processo Penal autoriza a absolvição nesta fase do processo apenas se a prova indiciária for suficiente para demonstrar que há manifesta (i) causa excludente da ilicitude do fato ou (ii) da culpabilidade do agente; que (iii) o fato narrado não constitui crime ou que (iv) já está extinta a punibilidade do agente. No caso, não estão presentes as hipóteses do artigo 397, acima mencionado. Ao contrário, pois há indícios de materialidade e autoria, bem como da atuação dolosa do acusado, razão pela qual está presente a justa causa para o exercício da ação penal. No tocante ao valor dos tributos iludidos, é inviável a aplicação na espécie do princípio da insignificância, pois, além dos tributos iludidos superar o patamar para fins de insignificância penal nos delitos tributários - R$27.194,76 -, o réu é reincidente específico no delito, com duas condenações transitadas em julgado pelo delito de descaminho e diversos procedimentos administrativos de apreensão de mercadorias por parte da Receita Federal, o que é suficiente para configurar a reiteração delitiva. No mais, as teses defensivas estão intimamente relacionadas ao mérito da ação, não sendo este, portanto, o momento oportuno para apreciação. Concluo, portanto, que não se faz presente qualquer fundamento que autorize a absolvição sumária, de sorte que se mostra de rigor o prosseguimento da ação penal. Ante o exposto: i) REJEITO O PEDIDO DE ABSOLVIÇÃO SUMÁRIA; (...) A aplicação do princípio da insignificância é medida de política criminal, que visa a afastar a persecução penal em casos de delitos de pequena monta, que não ofendem de forma grave a ordem jurídica. Destaco o entendimento do Supremo Tribunal Federal, e mais recentemente, também do Superior Tribunal de Justiça, admitindo a utilização do valor consolidado de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) de tributos não recolhidos, nos termos do artigo 20 da Lei n.º 10.522/2002, na redação dada pela Lei n.º 11.033/2004, e das Portarias 75 e 130 do Ministério da Fazenda, para aferir o cabimento da aplicação do princípio da insignificância, notadamente quanto ao delito de contrabando e descaminho. “In casu”, o Auto de Infração e Termo de Apreensão e Guarda Fiscal de Mercadorias (ID 328514243, fl. 73) apurou que o valor das mercadorias apreendida foi estimado em R$ 66.451,16 e o valor dos impostos de Importação e de Produtos Industrializados elididos foi estimado em R$ 27.194,76. Ainda que o valor dos tributos não recolhidos fosse inferior ao patamar de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), aceito pela jurisprudência dos tribunais superiores, não cabe a aplicação do princípio da insignificância quando verificado que o agente pratica o delito com habitualidade, fazendo dele meio de vida. Extrai-se do acervo probatório que o fato destes autos não consubstanciou episódio isolado, denotando, diversamente, contumácia do apelante em persistir na prática delitiva em exame. A habitualidade delitiva foi assentada de forma contundente através dos documentos acostados no ID 328514243, fls. 84/89, que atestam o histórico de envolvimento do acusado em diversos casos de mesma natureza a partir do ano de 2019. Além disso, possui duas condenações transitadas em julgado anteriormente pela prática do crime de descaminho (5006178-64.2020.4.04.7004, perante a 1ª Vara Federal de Umuarama/PR; e 5001928-80.2019.4.04.7017, perante a 1ª Vara Federal de Guaíra/PR), além de figurar como sujeito passivo, ao menos, em outra ação penais também pela prática do crime de descaminho (5004489-82.2020.4.04.7004, 1ª Vara Federal de Umuarama/PR). Não se ignora entendimento no sentido de que o cabimento do princípio da insignificância, como forma de restringir a ação punitiva estatal nos estritos termos do que impõe sua natureza de "ultima ratio", deve se ater às circunstâncias específicas da ação delitiva, em detrimento do exame de condições subjetivas do agente. Todavia, há julgados ressalvando precisamente a hipótese de comprovada reiteração delitiva, a rechaçar a desnecessidade da intervenção punitiva. Nesse sentido, tem decidido o Supremo Tribunal Federal, acompanhado por recentes julgados desta Corte Regional, "in verbis": “AGRAVO REGIMENTAL NO HABEAS CORPUS. PENAL E PROCESSUAL PENAL. CRIME DE DESCAMINHO. ARTIGO 334 DO CÓDIGO PENAL. HABEAS CORPUS SUBSTITUTIVO DE RECURSO ORDINÁRIO CONSTITUCIONAL. INADMISSIBILIDADE. COMPETÊNCIA DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL PARA JULGAR HABEAS CORPUS: CRFB/88, ART. 102, I, D E I. HIPÓTESE QUE NÃO SE AMOLDA AO ROL TAXATIVO DE COMPETÊNCIA DESTA SUPREMA CORTE. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. INAPLICABILIDADE. CARACTERIZAÇÃO DA HABITUALIDADE DELITIVA. AGRAVO REGIMENTAL DESPROVIDO. 1. O princípio da insignificância incide quando presentes, cumulativamente, as seguintes condições objetivas: (a) mínima ofensividade da conduta do agente, (b) nenhuma periculosidade social da ação, (c) grau reduzido de reprovabilidade do comportamento, e (d) inexpressividade da lesão jurídica provocada. 2. A aplicação do princípio deve, contudo, ser precedida de criteriosa análise de cada caso, a fim de evitar que sua adoção indiscriminada constitua verdadeiro incentivo à prática de pequenos delitos. 3. O princípio da bagatela é afastado quando comprovada a contumácia na prática delitiva. Precedentes: HC nº 133.566, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 12/05/2016, ARE nº 849.776-AgR, Primeira Turma, Rel. Min. Roberto Barroso, DJe de 12/3/2015, HC nº 120.662, Segunda Turma, Rel. Min. Teori Zavascki, DJe de 21/8/2014, HC nº 120.438, Primeira Turma, Rel. Min. Rosa Weber, DJe de 12/03/2014, HC nº 118.686, Primeira Turma, Rel. Min. Luiz Fux, DJe de 04/12/2013, HC nº 112.597, Segunda Turma, Rel. Min. Cármen Lúcia, DJe de 10/12/2012. 4. In casu, inexiste excepcionalidade que justifique a concessão, ex officio, da ordem, porquanto, ainda que o valor do tributo (R$ 450,00) seja inferior ao patamar estipulado no art. 20 da Lei nº 10.522/2002, não se mostra presente o reduzido grau de reprovabilidade no comportamento do agente, máxime em razão da habitualidade delitiva revelada na existência de diversos processos administrativos instaurados em desfavor do paciente. 5. A competência originária do Supremo Tribunal Federal para conhecer e julgar habeas corpus está definida, exaustivamente, no artigo 102, inciso I, alíneas “d” e “i”, da Constituição da República, sendo certo que o paciente não está arrolado em qualquer das hipóteses sujeitas à jurisdição desta Corte. 6. Agravo regimental desprovido. (HC 129813 AgR, Relator(a): LUIZ FUX, Primeira Turma, julgado em 31/05/2016, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-188 DIVULG 02-09-2016 PUBLIC 05-09-2016)” “AGRAVO REGIMENTAL EM HABEAS CORPUS. REITERAÇÃO DOS ARGUMENTOS EXPOSTOS NA INICIAL QUE NÃO INFIRMAM OS FUNDAMENTOS DA DECISÃO AGRAVADA. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA: HABITUALIDADE CRIMINOSA. INAPLICABILIDADE. AGRAVO A QUE SE NEGA PROVIMENTO. I - A agravante apenas reitera os argumentos anteriormente expostos na inicial do habeas corpus, sem, contudo, aduzir novos elementos capazes de afastar as razões expendidas na decisão agravada. II - A jurisprudência desta Suprema Corte é pacífica no sentido de que o princípio da insignificância deverá ser aplicado ao delito de descaminho quando o valor sonegado for inferior ao estabelecido no art. 20 da Lei 10.522/2002, com a redação dada pela Lei 11.033/2004, ressalvada a habitualidade criminosa, que impede a aplicação desse princípio, em razão do elevado grau de reprovabilidade da conduta do agente. III - Na hipótese, tenho que, demonstrada a habitualidade criminosa, não há falar em atipicidade da conduta das pacientes, que dão mostras de que fazem da prática do crime de descaminho os seus modus vivendi, o que não pode ser tolerado pela ordem jurídica. IV - Agravo a que se nega provimento. (HC 144463 AgR, Relator(a): RICARDO LEWANDOWSKI, Segunda Turma, julgado em 11/09/2018, PROCESSO ELETRÔNICO DJe-202 DIVULG 24-09-2018 PUBLIC 25-09-2018)” “PROCESSO PENAL. DESCAMINHO. AUTORIA E MATERIALIDADE. DEMONSTRADAS. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. REITERAÇÃO DELITIVA. DESCABIMENTO. VALOR PER CAPITA. INADMISSIBILIDADE. INABILITAÇÃO PARA DIRIGIR VEÍCULO. SUBSTITUIÇÃO DA PENA RESTRITIVA. APELAÇÃO PARCIALMENTE PROVIDA. 1. Revejo meu entendimento para acompanhar a jurisprudência predominante nos Tribunais Superiores e nesta Corte no sentido de que a reiteração delitiva obsta a incidência do princípio da insignificância ao delito de descaminho, independentemente do valor do tributo não recolhido (STF: HC n. 118686, Rel. Min. Luiz Fux, j. 19.11.13, HC n. 114675, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, j. 13.11.12, HC n. 112597, Rel. Min. Carmem Lúcia, j. 18.09.12; STJ: AGARESP n. 329693, Rel. Min. Laurita Vaz, j. 13.08.13, AGRESP n. 201200367950, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 17.04.12; TRF 3ª Região, ACR n. 00114957320054036102, Rel Des. Fed. José Lunardelli, j. 27.08.13). 2. Na hipótese de concurso de agentes, a responsabilidade penal é regida pelo art. 29 do Código Penal, segundo o qual quem, de qualquer modo, concorre para o crime, incide nas penas a ele cominadas na medida de sua culpabilidade: verifica-se a relação causal da intervenção do agente no delito e sua própria culpabilidade. Esses elementos, como facilmente se percebe, não se resumem a um mero cálculo aritmético de divisão do valor do objeto material do crime. Por essa razão, é descabido simplesmente dividir o valor das mercadorias ou do tributo incidente para render ensejo à aplicação do princípio da insignificância no delito de descaminho (STJ, AgRg no REsp n. 1390938, Rel. Min. Marco Aurélio Bellizze, j. 06.02.14; REsp n. 1324191, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, j. 05.09.13; TRF da 3ª Região, ACR n. 0000005-45.2004.4.03.6181, Rel. Des. Fed. André Nekatschalow, j. 10.03.14). 3. O apelante declarou ter ido ao Paraguai por duas vezes antes dos fatos e, após, foi a passeio para Foz do Iguaçu, admitindo ter comprado objetos para revenda em todas as oportunidades, circunstância que confirma a habitualidade delitiva. Nesse mesmo sentido, confira-se a existência de processo, também por descaminho, noticiada. 4. Quanto à inabilitação para dirigir, ainda que admissível sua decretação como efeito da condenação, merece ser reformada a sentença, tendo em vista que o veículo Fiat/Palio não era de propriedade do acusado, tampouco era ele quem dirigia quando foram abordados pelos policiais. Por outro lado, o pedido de substituição da pena substitutiva de prestação de serviço à comunidade por pena de multa deve ser deduzido perante o Juízo das Execuções Penais a quem cabe definir as condições do seu cumprimento, observadas as aptidões do réu. 5. Apelação da defesa parcialmente provida, somente para afastar o efeito da condenação de inabilitação para dirigir veículo. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 72555 - 0002270-38.2015.4.03.6115, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL ANDRÉ NEKATSCHALOW, julgado em 19/03/2018, e-DJF3 Judicial 1 DATA:23/03/2018 )” “PENAL. PROCESSO PENAL. DESCAMINHO E CONTRABANDO EM CONCURSO FORMAL. PRELIMINAR. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. DESCABIMENTO. REITERAÇÃO DELITIVA. MATERIALIDADE, AUTORIA E DOLO COMPROVADOS. TESES DEFENSIVAS DE ESTADO DE NECESSIDADE E ADEQUAÇÃO SOCIAL DA CONDUTA. DESACOLHIDAS. DOSIMETRIA. PENA-BASE REDUZIDA NO MÍNIMO LEGAL. PERSONALIDADE VOLTADA À PRÁTICA DE DELITOS E MÁ CONDUTA SOCIAL. OFENSA À SÚMULA N. 444 DO STJ. RECONHECIMENTO DA ATENUANTE DA CONFISSÃO ESPÔNTANEA. APLICAÇÃO DA SÚMULA 231 DO STJ. MANTIDO O REGIME INICIAL ABERTO E A SUBSTITUIÇÃO DA PENA CORPORAL POR RESTRITIVAS DE DIREITOS. REDUÇÃO DA PENA SUBSTITUTIVA DE PRESTAÇÃO PECUNIÁRIA FIXADA AO RÉU. RECURSO DA DEFESA PARCIALMENTE PROVIDO. 1. A jurisprudência dos Tribunais Superiores firmou-se no sentido de que a habitualidade criminosa é circunstância que impede a aplicação do princípio da insignificância, cuja constatação prescinde de condenação definitiva, sendo bastante a comprovação da contumácia da conduta. No caso dos autos, há prova da habitualidade criminosa a servir de empecilho à aplicação do referido princípio. 2. Comprovada a materialidade, autoria e o dolo. Condenação mantida. 3. Dosimetria. Pena-base reduzida no mínimo legal, em 2 (dois) anos de reclusão. 4. Inquéritos e ações penais em curso não configuram maus antecedentes, conduta social reprovável nem personalidade voltada para a prática de crime, razão pela qual não ensejam o agravamento da pena-base, nos termos da Súmula nº 444 do STJ. 5. Reconhecida a circunstância atenuante da confissão espontânea (CP, art. 65, III, "d"), porém a atenuante não pode ensejar redução da pena aquém do mínimo e, portanto, em observância a Súmula n. 231 do STJ, mantida a pena no mínimo legal. 6. Reconhecimento na sentença do concurso formal de crimes entre o descaminho e o contrabando (CP art. 70), mantido o aumento em 1/6 (um sexto), do que resulta a pena definitiva do acusado em 2 (dois) anos e 4 (quatro) meses de reclusão, em regime inicial aberto. 7. Mantida a substituição da pena corporal por 2 (duas) restritivas de direitos, nos termos estipulados pela sentença. 8. Reduzida a pena fixada a título de prestação pecuniária para 1 (um) salário mínimo vigente à época dos fatos, em favor do réu, conforme o art. 45, §1º, do Código Penal, considerando a gravidade do delito, a quantidade de pena ora aplicada e as condições pessoais do réu. 9. Preliminar rejeitada. Recurso da defesa parcialmente provido. (TRF 3ª Região, QUINTA TURMA, Ap. - APELAÇÃO CRIMINAL - 76965 - 0004816-87.2015.4.03.6108, Rel. DESEMBARGADOR FEDERAL MAURICIO KATO, julgado em 04/02/2019, e-DJF3 Judicial 1 DATA:13/02/2019 )” Quando o agente, comprovadamente, reitera a prática do mesmo tipo de conduta delitiva, desnaturam-se os fundamentos do delito de "bagatela", ainda que, isoladamente, o crime examinado se mostre de pouca lesividade. Não há dúvidas de que o paciente praticou, reiteradamente, o delito de descaminho. Incabível, pois, a aplicação do princípio da insignificância. Desta sorte, constam nos autos provas da materialidade delitiva e indícios suficientes de autoria que justificam a persecução penal, sendo, assim, a instrução criminal é o locus apropriado para a confirmação ou negação das imputações. Acrescente-se, ainda, que nesta fase processual, o Juízo não está obrigado a se manifestar de forma exauriente e conclusiva sobre os argumentos lançados pela defesa, porquanto este não seria o momento oportuno. A decisão impugnada consignou, de forma clara e objetiva a necessidade do prosseguimento feito, momento em que, à luz do contraditório e ampla defesa, as teses apresentadas serão discutidas com a profundidade necessária, com a devida análise da prova produzida no decorrer da instrução processual. Assim, ressalto a necessidade do prosseguimento do feito. Não vislumbro, portanto, a ocorrência de patente ilegalidade ou abuso de poder a que esteja submetido o paciente. Diante do exposto, DENEGO A ORDEM DE HABEAS CORPUS. É o voto. E M E N T A HABEAS CORPUS. DESCAMINHO. PRINCÍPIO DA INSIGNIFICÂNCIA. INAPLICABILIDADE. HABITUALIDADE CRIMINOSA. PROSSEGUIMENTO DA AÇÃO PENAL. ORDEM DENEGADA. 1. O paciente foi denunciado como incurso no art. 334, §1º, inciso IV, do Código Penal. Não foi oferecido o benefício do ANPP, tendo em vista que ele possui duas condenações pelo crime de descaminho. 2. As mercadorias avaliadas pela Receita Federal somaram R$66.451,16 e os tributos federais (II e IPI) elididos totalizaram R$27.194,76. 3. O entendimento do Supremo Tribunal Federal, e mais recentemente, também do Superior Tribunal de Justiça, admitindo a utilização do valor consolidado de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) de tributos não recolhidos, nos termos do artigo 20 da Lei n.º 10.522/2002, na redação dada pela Lei n.º 11.033/2004, e das Portarias 75 e 130 do Ministério da Fazenda, para aferir o cabimento da aplicação do princípio da insignificância, notadamente quanto ao delito de contrabando e descaminho. 4. Ainda que o valor dos tributos não recolhidos fosse inferior ao patamar de R$ 20.000,00 (vinte mil reais), aceito pela jurisprudência dos tribunais superiores, não cabe a aplicação do princípio da insignificância quando verificado que o agente pratica o delito com habitualidade, fazendo dele meio de vida. 5. A habitualidade delitiva foi assentada de forma contundente através dos documentos acostados, que atestam o histórico de envolvimento do acusado em diversos casos de mesma natureza a partir do ano de 2019. Além disso, possui duas condenações transitadas em julgado anteriormente pela prática do crime de descaminho, além de figurar como réu, ao menos, em outra ação penais também pela prática do crime de descaminho. 6. Quando o agente, comprovadamente, reitera a prática do mesmo tipo de conduta delitiva, desnaturam-se os fundamentos do delito de "bagatela", ainda que, isoladamente, o crime examinado se mostre de pouca lesividade. Precedentes das Cortes brasileiras. 7. Incabível, pois, a aplicação do princípio da insignificância. 8. Constam nos autos provas da materialidade delitiva e indícios suficientes de autoria que justificam a persecução penal, sendo, assim, a instrução criminal é o locus apropriado para a confirmação ou negação das imputações. 9. Acrescente-se, ainda, que nesta fase processual, o Juízo não está obrigado a se manifestar de forma exauriente e conclusiva sobre os argumentos lançados pela defesa, porquanto este não seria o momento oportuno. 10. A decisão impugnada consignou, de forma clara e objetiva a necessidade do prosseguimento feito, momento em que, à luz do contraditório e ampla defesa, as teses apresentadas serão discutidas com a profundidade necessária, com a devida análise da prova produzida no decorrer da instrução processual. 11. Ordem denegada. ACÓRDÃO Vistos e relatados estes autos em que são partes as acima indicadas, a Quinta Turma, por unanimidade decidiu DENEGAR A ORDEM DE HABEAS CORPUS, nos termos do relatório e voto que ficam fazendo parte integrante do presente julgado. PAULO FONTES Desembargador Federal

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Processo nº 0000005-90.2016.4.03.6127

ID: 277603282

Tribunal: TRF3 Órgão: 1ª Vara Federal de Ribeirão Preto Classe: EMBARGOS à EXECUçãO FISCAL Nº Processo: 0000005-90.2016.4.03.6127

Data de Disponibilização: 23/05/2025

Polo Ativo:

UNIMED LESTE PAULISTA COOPERATIVA DE TRABALHO MEDICO

Polo Passivo:

Sentença

Advogados:

GUILHERME AMARAL DE LOUREIRO

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PAULA REGINA GUERRA DE RESENDE COURI

OAB/MG XXXXXX Desbloquear

LILIANE NETO BARROSO

OAB/SP XXXXXX Desbloquear

MONIQUE DE PAULA FARIA

OAB/MG XXXXXX Desbloquear

EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL (1118) Nº 0000005-90.2016.4.03.6127 / 1ª Vara Federal de Ribeirão Preto AUTOR: UNIMED LESTE PAULISTA COOPERATIVA DE TRABALHO MEDICO Advogados do(a) AUTOR: GUILHERME AMARAL … EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL (1118) Nº 0000005-90.2016.4.03.6127 / 1ª Vara Federal de Ribeirão Preto AUTOR: UNIMED LESTE PAULISTA COOPERATIVA DE TRABALHO MEDICO Advogados do(a) AUTOR: GUILHERME AMARAL DE LOUREIRO - MG150067, LILIANE NETO BARROSO - SP276488-A, PAULA REGINA GUERRA DE RESENDE COURI - MG80788-A REU: AGENCIA NACIONAL DE SAUDE SUPLEMENTAR S E N T E N Ç A Trata-se de embargos à execução fiscal opostos por UNIMED LESTE PAULISTA COOPERATIVA DE TRABALHO MEDICO, em face da AGENCIA NACIONAL DE SAUDE SUPLEMENTAR– ANS, distribuídos por dependência à execução fiscal nº 0003258-23.2015.4.03.6127, visando, em resumo, a extinção do feito executivo (ID nº 39650185, fls. 2/64). Alega a nulidade da CDA, em razão desta não especificar os elementos de cada AIH, bem como prescrição do direito da ANS, pois ultrapassado o lapso trienal aplicável. Aduz a ilegalidade das cobranças estampadas nas AIHs em razão de atendimentos prestados fora da área credenciada, da cobertura contratual, em período de carência e a ex-usuários. Pugna, ainda, pela ilegalidade do cálculo do ressarcimento. Os embargos foram recebidos nos termos do despacho de fls. 1274 do ID nº 39651821. Notificada, a embargada pugnou pela improcedência dos pedidos que constam da exordial (fls. 1276/1293 do ID nº 39651877). Em réplica, a parte embargante reiterou os termos da inicial, bem como requereu a produção de prova pericial, expedição de ofícios e juntada do processo administrativo correlato (fls. 1304/1321 ID nº 39651877 e fls. 1322/1330 ID nº 39651878). Por sua vez, a parte embargada informou o desinteresse na dilação probatória (fls. 1303 ID nº 39651877). Decisão de fls. 1335 ID nº 39651878 deferiu a produção da prova pericial e acolheu o pedido de expedição de ofícios a fim de averiguar os atendimentos efetuados. Em manifestação ID nº 39651878, fls. 1390, a parte embargante desistiu da produção da prova pericial contábil, o que foi homologado pelo Juízo (ID nº 39651878, fls. 1392). Expedidos os ofícios em cumprimento à determinação de fls. 1335, conforme certidão de fls. 1394/1399 ID nº 39651878, com as respectivas respostas e manifestação das partes em fls. 1399/1574 ID nº 39651878 e seguintes. Após a digitalização do feito, foram apontadas irregularidades as quais foram regularizadas. Assim, a parte embargante manifestou pela procedência dos embargos reiterando os argumentos da exordial (ID nº 242548610). Em seguida, vieram os autos conclusos para sentença, em cumprimento do despacho ID nº 350582373. Decido. De antemão, destaco incumbir ao autor o ônus da prova quanto ao fato constitutivo de seu direito, nos termos do artigo 373 do CPC. Ademais, o artigo 434 do CPC prevê que o momento processual para produção da prova documental ocorre na inicial ou contestação, ressalvada a hipótese de documentos novos, “quando destinados a fazer prova de fatos ocorridos depois dos articulados ou para contrapô-los aos que foram produzidos nos autos”, conforme preceitua o art. 435 do mesmo diploma legal. Verifica-se a observância do devido processo legal na instrução do presente feito. Com efeito, as partes foram devidamente notificadas, oportunizado o efetivo contraditório e ampla defesa. Após o regular processamento, o feito se encontra suficientemente maduro para julgamento, desnecessária maior dilação probatória. Dever de ressarcimento ao SUS A constitucionalidade do art. 32 da Lei 9.656/98 foi reconhecida pelo C. STF, em decisão proferida, com repercussão geral, no bojo do Recurso Extraordinário597.064-RG/RJ, fixando para o Tema 345 a seguinte tese: “É constitucional o ressarcimento previsto no art. 32 da Lei 9.656/98, o qual é aplicável aos procedimentos médicos, hospitalares ou ambulatoriais custeados pelo SUS e posteriores a 4/6/1998, assegurados o contraditório e a ampla defesa, no âmbito administrativo, em todos os marcos jurídicos". O art. 32 da Lei 9.656/98 tratou de corrigir situação anômala de desequilíbrio econômico-financeiro na relação firmada entre operadoras de saúde complementar, beneficiários e SUS, então existente até a edição da Lei 9.656/98. Restou equacionada hipótese de enriquecimento ilícito das operadoras, que contratadas e remuneradas para a prestação de um serviço, além de não entregarem o serviço contratado, acabavam por transferir os custos dos serviços não prestados à sociedade, onerando, indevidamente, o SUS, e indiretamente provocando prejuízos ao erário público. A situação caracterizava, em verdade, um quadro esdrúxulo e odioso de financiamento dos interesses de particulares (operadoras), cujos objetivos são claramente lucrativos, com recursos públicos de destinação social. Assim, a Lei 9.656/98 tratou de eliminar anomalia que provocava gastos desnecessários ao SUS. Dessa forma, os valores dos procedimentos previstos em contrato, e aqueles de cobertura obrigatória por força de lei que tenham sido prestados pelo SUS, deverão ser ressarcidos pelas operadoras. Prescrição Não há prescrição ou decadência a ser reconhecida. Independentemente da natureza jurídica do ressarcimento cobrado pela ANS, indenização por enriquecimento ilícito ou não, a prescrição será regulada pelo Decreto 20.910/32, incidindo a orientação hermenêutica que determina a incidência e aplicação da lei especial em detrimento da lei geral (Código Civil). Quinquenal, portanto, o prazo prescricional para a cobrança do ressarcimento previsto na Lei 9.656/98. Neste sentido: ... 1. A jurisprudência do C. Superior Tribunal de Justiça e desta E. Corte é pacífica no sentido de que a cobrança do ressarcimento ao SUS, pelas operadoras de planos ou segurados de saúde, previsto no art. 32 da Lei n.º9.656/1998, pelo uso dos serviços de saúde pública, prescreve em 05 anos, na forma do Decreto n.º 20.910/1932, aplicando-se as normas de suspensão e interrupção na forma da Lei n.º 6.830/80. 2. Os créditos cobrados foram definitivamente constituídos em 25/04/2011, 11/02/2011 e 15/06/2011, data da notificação do encerramento do procedimento administrativo. Assim, embora os fatos que originaram a obrigação tenham ocorrido em 10/07/2006 a 22/07/2007, os processos administrativos foram iniciados em 2010 e encerrados em 2011, data do início da contagem do prazo prescricional, razão pela qual não há que se falar em prescrição. ... (AC 00132659720114036100, DESEMBARGADOR FEDERAL MARCELO SARAIVA, TRF3 - QUARTA TURMA, e-DJF3 Judicial 1 DATA:16/02/2017 FONTE REPUBLICACAO:.) – grifos nossos. PROCESSUAL CIVIL. ADMINISTRATIVO. AGÊNCIA NACIONAL DE SAÚDE SUPLEMENTAR - ANS. RESSARCIMENTO AO SUS. PRESCRIÇÃO QUINQUENAL. DECRETO N. 20.910/1932. PRESCRIÇÃO INTERCORRENTE. DESPROVIMENTO DO AGRAVO INTERNO. MANUTENÇÃO DA DECISÃO RECORRIDA. I - Na origem, trata-se de ação ordinária objetivando que fosse declarada a prescrição intercorrente do Processo Administrativo n. 33902297279200542, com o posterior cancelamento da Guia de Recolhimento da União n. 455040453939 e do boleto no valor de R$ 33.097,85 (trinta e três mil e noventa e sete reais e oitenta e cinco centavos) e que se abstenha de emitir nova GRU e boletos em decorrência do processo administrativo já citado. Na sentença o pedido foi julgado procedente. No Tribunal a quo, a sentença foi mantida. II - Com relação à indicada violação do art. 1º do Decreto n. 20.910/1932, quanto à prescrição da pretensão de cobrança do ressarcimento ao SUS, verifica-se que o acórdão recorrido está em harmonia com o entendimento desta Corte Superior de que a prescrição para cobrança de dívida ativa de natureza não tributária é quinquenal, com base no Decreto n. 20.910/1932, não aplicando-se o disposto do Código Civil, em observância ao princípio da isonomia. ... (AgInt no AREsp n. 2.234.186/PR, relator Ministro Francisco Falcão, Segunda Turma, julgado em 12/6/2023, DJe de 15/6/2023.) – grifos nossos. Observo, por oportuno, que a matéria está sob análise, em sede de recurso especial repetitivo, tema 1147, sem contar, no entanto, com a determinação de suspensão dos processos que tramitam nas instâncias ordinárias. Vale salientar que, segundo o relator do referido recurso especial, Ministro Og Fernandes, a jurisprudência do STJ possui um caminho pavimentado em considerar aplicável o prazo prescricional de cinco anos, contado a partir da notificação da decisão do processo administrativo que apurou o valor do ressarcimento ao SUS. Esse é o momento em que o crédito pode ser quantificado (afetação conjunta dos Recursos Especiais n. 1.978.141/SP e 1.978.155/SP). A presente ação trata da cobrança de atendimentos realizados pelo SUS, precedida pelo processo administrativo nº 33902635766201247. Seguindo a jurisprudência destacada, restou demonstrado de forma clara que os atendimentos identificados se referem a competências de 10/2010 a 12/2010. Regularmente notificada, a operadora apresentou defesa administrativa. Durante o trâmite nesta seara não há se falar em deflagração do lapso prescricional. Assim, com a finalização do exame neste âmbito, o crédito foi então definitivamente constituído, com vencimento em 22/12/2014. A execução fiscal combatida foi ajuizada em 22/10/2015, anteriormente, portanto, ao esgotamento do prazo prescricional de cinco anos aplicável à hipótese dos autos. Inviável, ademais, o reconhecimento da prescrição intercorrente, por ausência de previsão legal. O prazo de 3 anos previsto na Lei n. 9.873/99 é inaplicável aos processos administrativos que versam sobre o ressarcimento ao SUS, regidos pela Lei n. 9.656/98. Aquela norma fixa o prazo prescricional para o exercício de ação punitiva pela Administração Pública, mediante atuação do poder de polícia, para apurar infração à legislação em vigor. Por sua vez, o ressarcimento ao SUS não se refere a exercício de poder de polícia ou a infração à legislação. Regularidade do processo administrativo Afasto a ocorrência de qualquer irregularidade e/ou ilegalidade do processo administrativo, a uma, porque não restou demonstrada e nem comprovada a ocorrência de eventuais irregularidades, prevalecendo, portanto, a presunção de legalidade dos atos administrativos devidamente fundamentados, e a duas, porque os elementos probatórios que instruem o processo não indicam qualquer afronta ao devido processo legal. Nesse sentido, as alegações da parte embargante não convencem a respeito da procedência de sua pretensão. Regularidade da CDA A alegação de nulidade da CDA não possui qualquer base fática ou jurídica. O título executivo ostenta todos os elementos exigidos pelos §§ 5º e incisos, e 6º, ambos do art. 2º da Lei 6.830/80, ou seja, está corretamente indicado o nome e qualificação do devedor, bem como dos co-responsáveis; o valor original da dívida, o seu termo inicial e a indicação dos juros e encargos incidentes; a qualificação legal do débito; a forma de correção monetária aplicável; a data e a identificação da inscrição do débito; e a indicação do número do processo administrativo dos quais originaram as certidões. As alegações apresentadas pelo embargante são superficiais e extremamente lacônicas, inaptas a ilidir a presunção insculpida no art. 3º da Lei 6.830/80, conferida aos títulos executivos fiscais. Registre-se que não há a necessidade de a CDA apontar, especificamente, os fatos médicos que subsidiaram cada autorização de internação hospitalar (AIH). Emitida a AIH, comprovada está a prestação do serviço/atendimento e respectivo custo, sendo devido, portanto, o ressarcimento. A propósito, colaciono os seguintes precedentes do E. TRF da 3ª Região: E M E N T A EXECUÇÃO FISCAL - OPERADORAS DE PLANO DE SAÚDE - ART. 32 DA LEI Nº 9.656/98 - RESSARCIMENTO AO SISTEMA ÚNICO DE SAÚDE – CONSTITUCIONALIDADE - APELAÇÃO IMPROVIDA. 1. A Lei nº 9.656/98, destinada à regulamentação dos planos e seguros privados de assistência à saúde, atribuiu às operadoras de planos privados de assistência à saúde a obrigação de restituir aos Cofres Públicos os valores despendidos pelo SUS com o atendimento de seus usuários. 2. Ao promover ações de cobrança em face das operadoras de planos privados de saúde, a ANS age sob o amparo do princípio da legalidade, bem assim do poder-dever de controle e fiscalização do setor econômico de saúde. 3. A lei não eximiu o Estado da obrigação consubstanciada no acesso universal e igualitário às ações e aos serviços de promoção, proteção e recuperação da saúde, porquanto o pilar de sustentação da obrigação contida no art. 32 da Lei nº 9.656/98 fora construído sob o ideário da vedação ao enriquecimento ilícito. 4. Devida a indenização ao Poder Público em razão de valores despendidos pelos cofres com serviços para cuja execução as instituições privadas já se mostravam prévia e contratualmente obrigadas. 5. Quanto à alegação de falta de materialidade da cobrança, consta da CDA a fundamentação legal da obrigação de ressarcimento ao SUS, a indicação da origem da dívida, bem como a indicação das autorizações de internação hospitalar (AIHs) lançadas. A juntada das AIHs não constitui requisito essencial para a validade da Certidão de Dívida Ativa que instrui a execução fiscal. 6. Ademais, no ID 272300960, encontra-se o procedimento administrativo que originou a presente cobrança. Verifica-se ser desnecessária a juntada dos AIHs que originaram o débito exequendo, tendo em vista ter o embargante se defendido administrativamente das cobranças impostas pela ANS. 7. Constata-se, portanto, a correta formalização da CDA, porquanto devidamente fundamentada pela presença dos requisitos do art. 2º, §§ 5º e 6º, da Lei nº 6.830/80, inexistentes omissões capazes de prejudicar a defesa do executado. 8. Acerca da intempestividade no envio do Aviso ao Beneficiário Identificado – ABI, vale esclarecer que o prazo previsto no art. 5º da RE ANS nº 6, de 26/03/2001, para a Administração emitir comunicado às operadoras, acompanhado de Aviso de Beneficiário Identificado - ABI, caracteriza-se como prazo impróprio, ou seja, aquele fixado na lei apenas como parâmetro para a prática do ato. Seu desatendimento não acarreta preclusão ou punição para aquele que o descumpriu. 9. Apelação improvida. (TRF-3 - ApCiv: 50044884620224036102 SP, Relator: MAIRAN GONCALVES MAIA JUNIOR, Data de Julgamento: 30/06/2023, 6ª Turma, Data de Publicação: Intimação via sistema DATA: 03/07/2023) E M E N T A PROCESSUAL CIVIL - EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL - RESSARCIMENTO AO SUS - A QUESTÃO DA CONSTITUCIONALIDADE DO ARTIGO 32 DA LEI 9.656/98 JÁ FOI DECIDIDA PELO STF - VALORES TUNEP - PRESUNÇÃO DE CERTEZA E LIQUIDEZ DA CDA - SENTENÇA DE IMPROCEDÊNCIA MANTIDA (...) 5. Verifica-se que os embargos são meramente protelatórios, pois a Certidão de Dívida Ativa goza de presunção juris tantum de certeza e liquidez que só pode ser elidida mediante prova inequívoca a cargo do embargante, nos termos do artigo 3º da Lei nº 6.830/80. Meras alegações de irregularidades ou de incerteza do título executivo, sem prova capaz de comprovar o alegado, não retiram da CDA a certeza e a liquidez de que goza por presunção expressa em lei. 6. O embargante deveria ter demonstrado cabalmente o fato constitutivo de seu direito, sendo seu o onus probandi, consoante preceitua o artigo 373, I, do Código de Processo Civil. Não se desincumbindo do ônus da prova do alegado, não há como acolher o pedido formulado. 7. A CDA traz os elementos indispensáveis que evidenciam a liquidez do crédito, bem como os fundamentos legais que serviram de base para a sua existência e não há necessidade de serem especificados os elementos caracterizadores de cada autorização de internação hospitalar (AIH). 8. Apelação não provida. (TRF-3 - ApCiv: 50009193120184036117 SP, Relator: Desembargador Federal LUIS ANTONIO JOHONSON DI SALVO, Data de Julgamento: 02/12/2019, 6ª Turma, Data de Publicação: Intimação via sistema DATA: 09/12/2019) No caso, a CDA indica claramente o número do processo administrativo, a origem e natureza do crédito, com respectivo vencimento e, principalmente, os números dos AIHs que fundamentam a cobrança dos valores, sendo prescindível a juntada do detalhamento das AIHs para a validade do título. A Dívida Ativa goza de presunção relativa de certeza e liquidez, qualidade oriunda de previsão legal, e que somente pode ser afastada se existir sólida prova em contrário, cuja produção incumbe exclusivamente ao embargante. A parte embargante, ao longo da sua exposição, nada mais fez do que apresentar alegações vagas e inconsistentes, prejudicando, com isso, a eventual plausibilidade jurídica da sua pretensão. Passo ao exame das alegadas hipótese de exclusão do ressarcimento. Atendimento realizado fora da rede credenciada/área geográfica de abrangência. Não procede a resistência da embargante, pois a relação jurídica tratada na presente ação está regulamentada pelo art. 32 da Lei 9.656/98, sendo que os aspectos obrigacionais firmados entre a embargante e seus conveniados só possui relevância, em relação à ANS e ao SUS, quanto à cobertura contratada: Art.32.Serão ressarcidos pelas operadoras dos produtos de que tratam o inciso I e o §1o do art. 1o desta Lei, de acordo com normas a serem definidas pela ANS, os serviços de atendimento à saúde previstos nos respectivos contratos, prestados a seus consumidores e respectivos dependentes, em instituições públicas ou privadas, conveniadas ou contratadas, integrantes do Sistema Único de Saúde-SUS. De acordo com o art. 32 da Lei 9.656 /98 (acima transcrito) as únicas causas impeditivas da cobrança do ressarcimento são a não-cobertura pelo plano de saúde contratado do serviço médico prestado pelo SUS, a realização do procedimento em período de carência e a exclusão prévia do beneficiário do plano, sendo irrelevante que o atendimento tenha sido efetuado fora da rede credenciada ou da área geográfica de abrangência. O fato de o atendimento ter sido realizado fora da rede credenciada em nada interfere no dever de ressarcimento, que decorre de previsão legal e tem por escopo evitar o enriquecimento sem causa da operadora. Com efeito, inexiste previsão legal para afastamento do ressarcimento ao SUS de atendimentos realizados fora da rede credenciada, uma vez que a cobrança descrita no artigo 32 da Lei n. 9.656 /1998 decorre intrinsecamente de atendimentos prestados fora da rede credenciada da operadora, quando o beneficiário do plano de saúde utiliza a rede pública, por intermédio do SUS, independentemente de mera escolha do usuário ou recusa de atendimento da operadora de saúde. Dessa forma, compete à operadora de saúde ressarcir o Estado pelo serviço prestado, independentemente da procura ou negativa do atendimento na rede privada. Outrossim, independentemente da área geográfica, persiste a obrigação de ressarcimento ao atendimento dos beneficiários que tenha sido realizado pelo SUS. O descumprimento do contrato, exclusivamente em relação à restrição dos serviços à rede credenciada, é questão que envolve somente as partes contratantes (operadora e conveniado), não prejudicando o direito do SUS de reaver os custos do serviço prestado. A universalidade de atendimento, diretriz que rege o SUS por determinação constitucional, é o fundamento para legitimar o dever de indenizar da operadora, sendo irrelevante que o atendimento tenha sido efetuado fora da rede credenciada ou da área geográfica de abrangência Não cobertura/quantidade excessiva de utilização do serviço Conforme salientado, dentre as hipóteses de exclusão da responsabilidade de ressarcimento está a ausência de cobertura contratual, desde que a avença não afronte o rol de cobertura obrigatória legalmente previsto. Na hipótese em análise, na esteira do que decidido pela ANS, os procedimentos questionados pela embargante possuem cobertura contratual, e foram analisados individualmente mediante decisão devidamente fundamentada. Assim, adotando os fundamentos técnicos apresentados pela ANS, no bojo do processo administrativo, tenho como inconsistentes as alegações da embargante, sendo devido, portanto, o ressarcimento dos valores ao SUS, conforme apurado em processo administrativo. Ademais, existindo aparente conflito entre cláusulas contratuais, prevalecerá sempre o entendimento que mais beneficia o segurado, em decorrência da aplicação do Código de Proteção e Defesa do Consumidor, subsistindo, no caso, por mais esse fundamento, a obrigatoriedade de cobertura do procedimento. Por outro lado, a alegação de que houve excesso de utilização não se confunde com a ausência de cobertura legalmente aceitável para fins de exclusão do ressarcimento ora questionado. Assim, infrações contratuais devem ser dirimidas entre a operadora e o respectivo conveniado/segurado, não servindo como argumento válido para impedir o pagamento da indenização devida ao SUS. De tal modo, se houve mera infração ao contrato, resta à operadora insurgir-se contra o conveniado/segurado, sendo devida, no entanto, a indenização ao SUS pelos serviços prestados. Carência e ex-usuários Se o usuário está no chamado período de carência, o ônus pelo atendimento no Sistema Integrado de Saúde é do Estado e não das operadoras, pois tal exigência é legítima, salvo se comprovado que a situação foi de emergência. Quanto ao ponto, mister salientar que é ônus da embargante comprovar que os atendimentos prestados no período de carência não tinham caráter emergencial, não tendo logrado êxito em tal comprovação no caso em testilha. No que tange ao atendimento a ex-usuários, é imprescindível que operadora do plano de saúde tenha cientificado a ANS da exclusão do usuário, anteriormente à prestação do atendimento, nos termos dos artigos 20 da Lei n. 9.656 /98, 9º da RDC nº 03/00 e 4º da RN 17/2002, de modo que não lhe favorece a prova posterior. Procedimentos desnecessários/eletivos/não caracterização de emergência A avaliação clínica/técnica da necessidade ou não de determinado tratamento ou procedimento médico ou, ainda, da natureza emergencial da situação, incumbe, exclusivamente, ao profissional/equipe médica responsável pelo atendimento, sendo vedado à operadora do plano interferir ou imiscuir-se na condução do quadro clínico apresentado pelo beneficiário, ainda que eventualmente apresentada documentação contrária nos autos. Assim, como constou do processo administrativo, comprovado que o serviço médico foi efetivamente prestado, o ressarcimento ao SUS é medida que se impõe, sendo irrelevantes, na hipótese, os motivos clínicos que fundamentaram o atendimento. Muito embora as normas infralegais da ANS inicialmente não dispusessem acerca do ressarcimento de atendimentos eletivos prestados por instituições privadas conveniadas ou contratadas pelo SUS, urge reconhecer que tal omissão ia de encontro à previsão do artigo 32 da Lei n. 9.656/1998, que não estabelece qualquer tipo de limitação ao ressarcimento ao SUS em função do caráter do atendimento ou da natureza jurídica do prestador. Não por outra razão, a Resolução Normativa nº 253, de 05 de maio de 2011, estabelece que são passíveis de ressarcimento todos os serviços de atendimento à saúde previstos nos contratos das operadoras de planos de assistência à saúde prestados a seus consumidores, em instituições públicas ou privadas, conveniadas ou contratadas, integrantes do Sistema Único de Saúde - SUS, independentemente do caráter da internação e da natureza do prestador. Legalidade da tabela TUNEP e IVR/aplicação da SELIC/encargo do Decreto-lei 1.025/1969 Não prevalecem os argumentos contrários à utilização da TUNEP – Tabela Única de Equivalência de Procedimentos, e consequentemente também do IVR – Índice de Valoração do Ressarcimento. O paralelo traçado entre a TUNEP/IVR e os valores pagos pelo SUS aos procedimentos realizados pelas instituições conveniadas, não leva em consideração a forma de composição dos valores da TUNEP/IVR, que é muito mais complexa do que a tabela utilizada pelo SUS para ressarcir seus conveniados. A tabela do SUS leva em consideração somente o valor do procedimento, por sua vez, os valores da TUNEP/IVR levam em sua composição não só o custo do procedimento, mas também os recursos necessários para manutenção de toda a estrutura destinada ao SUS. Assim, não existindo similitude na composição entre os valores da tabela do SUS e os valores da TUNEP/IVR, inviável o acolhimento do pleito de aplicação dos valores previstos na tabela do SUS, sem os acréscimos decorrentes da utilização da estrutura do SUS. Vale mencionar, por oportuno, que os valores da tabela e índice, ora atacados, são apurados após ampla participação de todos os integrantes dos sistemas público e privado de saúde, incluindo as próprias operadoras, revelando-se incoerente a insurgência neste momento. A aplicação da SELIC, por seu turno, possui expressa previsão no art. 37-A e § 1º da lei 10.522/2002 e art. 5º, § 1º e art. 61, § 3º, da lei 9.430/1996, incidindo, portanto, sobre todos os créditos da União Federal, e não somente os de natureza tributária. No mesmo sentido, o encargo previsto no Decreto-lei 1.025/1969, pois destinado à cobertura das despesas necessárias à cobrança judicial da dívida ativa da União Federal, sendo irrelevante se de natureza tributária ou não. A corroborar com tais entendimentos, colaciono o seguinte precedente do E. TRF da 3ª Região: ADMINISTRATIVO. PROCESSUAL CIVIL. ANS. RESSARCIMENTO AO SUS . PRESCRIÇÃO QUINQUENAL. CONSTITUCIONALIDADE DO ART. 32 DA LEI Nº 9.656/1998 . REPERCUSSÃO GERAL. TEMA 345 STF. CONTRATOS DE COPARTICIPAÇÃO. CARÊNCIA . LEGALIDADE DA TABELA TUNEP E CORREÇÃO PELO IVR. COBRANÇA DE MORA. SELIC. COBERTURA FORA DA REDE CREDENCIADA . 1. A obrigação de ressarcimento ao SUS possui natureza indenizatória, para a qual se aplica o prazo prescricional quinquenal previsto no Decreto nº 20.910/1932, que disciplina as ações pessoais contra a Fazenda Pública, em razão dos princípios da igualdade e da simetria, restando afastada a aplicação dos prazos de prescrição previstos no Código Civil. 2 . O art. 32 da Lei nº 9.656/1998, que estabeleceu a obrigatoriedade de ressarcimento pelas operadoras de planos de saúde, dos serviços de atendimento aos seus beneficiários em instituições públicas integrantes do SUS, já teve a sua constitucionalidade reconhecida pelo Eg. Supremo Tribunal Federal, no julgamento do Tema 345, sob o rito da Repercussão Geral . 3. Os contratos de coparticipação não impedem o ressarcimento dos atendimentos realizados pelo SUS, cabendo ao Apelante provar a parcela de sua responsabilidade como operadora do plano de saúde. 4. Nos casos de carência, cumpre ao Apelante a comprovação de que os atendimentos realizados não ocorreram em situação de emergência ou urgência, fato que torna obrigatória a cobertura, conforme previsto no art . 12, inc. V, c) c/c o art. 35-C, da Lei nº 9.656/1998 . 5. Os valores previstos na Tabela TUNEP não são abusivos em relação àqueles praticados pelas operadoras de planos de saúde e não há qualquer comprovação de que a aplicação do IVR resulta na violação dos limites estabelecidos pelo art. 32, § 8º, da Lei nº 9.656/1998 . 6. A cobrança dos encargos decorrentes da mora a partir do vencimento do tributo encontra fundamento no art. 61 e §§ da Lei nº 9.430/1996, sendo aplicável a Taxa Referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia – SELIC, que contempla juros e correção monetária . 7. O fato de o atendimento ter sido realizado fora da rede credenciada em nada interfere no dever de ressarcimento, que decorre de previsão legal e tem por escopo evitar o enriquecimento sem causa da operadora. 8. Apelação não provida, majorando-se o ônus de sucumbência . (TRF-3 - ApCiv: 00005762820154036117 SP, Relator.: Desembargador Federal ADRIANA PILEGGI DE SOVERAL, Data de Julgamento: 06/09/2024, 3ª Turma, Data de Publicação: DJEN DATA: 12/09/2024) Inabalada, portanto, a presunção de liquidez, certeza e legalidade das CDAs. Ante o exposto, e por tudo mais que consta dos autos, JULGO IMPROCEDENTES os embargos. Deixo de condenar a parte embargante em custas, com fundamento no artigo 7º da Lei 9.289/86, bem como a dispenso do pagamento de honorários advocatícios, por entender suficiente o encargo previsto no DL 1025/69. Prossiga-se na execução fiscal. Traslade-se cópia da presente sentença para os autos da execução fiscal n° 0003258-23.2015.4.03.6127. Int.-se.

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